單項選擇題企業(yè)應當以很可能取得用來抵扣()的應納稅所得額為限,確認遞延所得稅資產(chǎn)。

A.應納稅暫時性差異
B.時間性差異
C.可抵扣暫時性差異
D.永久性差異


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1.單項選擇題在()中產(chǎn)生的遞延所得稅,不應當作為所得稅費用或收益計入當期損益。

A.企業(yè)合并
B.資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎之間的差額
C.資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎之間的差額
D.負債的賬面價值與計稅基礎之間的差額

2.單項選擇題遞延所得稅負債應當作為()在資產(chǎn)負債表中列示。

A.流動負債
B.非流動負債
C.短期負債
D.長期負債

4.單項選擇題存在可抵扣暫時性差異的,按照《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》的規(guī)定,應確認()。

A.時間性差異
B.遞延所得稅負債
C.永久性差異
D.遞延所得稅資產(chǎn)

5.單項選擇題所得稅費用應當在()中單獨列示。

A.資產(chǎn)負債表
B.現(xiàn)金流量表
C.利潤表
D.所有者權益變動表

最新試題

甲公司自行建造的C建筑物于2×14年12月31日達到預定可使用狀態(tài)并于當日直接出租,成本為6800萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2×16年12月31日,已出租C建筑物累計公允價值變動收益為1200萬元,其中本年度公允價值變動收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,已出租C建筑物以歷史成本為基礎按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計稅基礎,稅法規(guī)定的折舊年限為20年,預計凈殘值為零,自投入使用的次月起采用年限平均法計提折舊。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為15000萬元,適用的所得稅稅率為25%。甲公司下列會計處理中正確的有()。

題型:多項選擇題

確定甲公司上述交易或事項中資產(chǎn)、負債在2008年12月31日的計稅基礎,同時比較其賬面價值與計稅基礎,計算所產(chǎn)生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的金額。

題型:問答題

2×16年12月31日,甲公司因交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動,分別確認了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素,甲公司2×16年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為()萬元。

題型:單項選擇題

編制甲公司2007年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的會計分錄。

題型:問答題

甲公司于2×15年12月31日將其某自用房屋用于對外出租,該房屋的成本為750萬元,預計使用年限為20年,轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前,已使用4年,甲公司按照年限平均法計提折舊,預計凈殘值為零。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后,預計能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價值,甲公司采用公允價值模式對該投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量,轉(zhuǎn)換日,該房屋的公允價值為800萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。同時,稅法規(guī)定投資性房地產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額,待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。該項投資性房地產(chǎn)在2×16年12月31日的公允價值為900萬元。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為8000萬元,適用的所得稅稅率為15%,從2×17年開始,適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素,甲公司下列會計處理中正確的有()。

題型:多項選擇題

計算甲公司2007年末應納稅暫時性差異余額和可抵扣暫時性差異余額。

題型:問答題

下列項目中,會影響所得稅費用的有()。

題型:多項選擇題

在()中產(chǎn)生的遞延所得稅,不應當作為所得稅費用或收益計入當期損益。

題型:單項選擇題

計算甲公司2007年度的應納稅所得額和應交所得稅。

題型:問答題

企業(yè)應當以很可能取得用來抵扣()的應納稅所得額為限,確認遞延所得稅資產(chǎn)。

題型:單項選擇題