A.時間性差異
B.遞延所得稅負(fù)債
C.永久性差異
D.遞延所得稅資產(chǎn)
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A.資產(chǎn)負(fù)債表
B.現(xiàn)金流量表
C.利潤表
D.所有者權(quán)益變動表
A.2×16年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額為84.375萬元
B.2×16年應(yīng)交所得稅為1179.375萬元
C.2×16年確認(rèn)遞延所得稅費用為34.375萬元
D.2×16年所得稅費用為1200萬元
A.購買日考慮遞延所得稅后商譽(yù)的賬面價值為3243.75萬元
B.購買日商譽(yù)的計稅基礎(chǔ)為0
C.購買日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費用為843.75萬元
D.購買日應(yīng)確認(rèn)與商譽(yù)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債
A.2×16年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債210萬元
B.2×16年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額為470萬元
C.2×16年應(yīng)交所得稅為3625萬元
D.2×16年所得稅費用為3750萬元
A.2×14年12月8日商譽(yù)的計稅基礎(chǔ)為0
B.2×14年12月8日商譽(yù)的計稅基礎(chǔ)為3500萬元
C.2×16年12月31日商譽(yù)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
D.2×16年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
最新試題
直接計入所有者權(quán)益的交易或事項,相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間形成暫時性差異的,在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的同時,應(yīng)計入()。
若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異,則下列交易或事項中,會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有()。
甲公司2×16年1月8日發(fā)行公允價值為1000萬元的股票為對價購入乙公司100%的凈資產(chǎn),乙公司法人資格消失。甲公司與乙公司在此之前不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為600萬元。假定該項合并屬于免稅合并。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%,則甲公司購買日商譽(yù)的計稅基礎(chǔ)為()萬元。
甲公司于2×15年12月31日將其某自用房屋用于對外出租,該房屋的成本為750萬元,預(yù)計使用年限為20年,轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前,已使用4年,甲公司按照年限平均法計提折舊,預(yù)計凈殘值為零。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后,預(yù)計能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價值,甲公司采用公允價值模式對該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量,轉(zhuǎn)換日,該房屋的公允價值為800萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。同時,稅法規(guī)定投資性房地產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額,待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。該項投資性房地產(chǎn)在2×16年12月31日的公允價值為900萬元。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為8000萬元,適用的所得稅稅率為15%,從2×17年開始,適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素,甲公司下列會計處理中正確的有()。
編制甲公司2007年度確認(rèn)所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會計分錄。
甲公司自行建造的C建筑物于2×14年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并于當(dāng)日直接出租,成本為6800萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。2×16年12月31日,已出租C建筑物累計公允價值變動收益為1200萬元,其中本年度公允價值變動收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,已出租C建筑物以歷史成本為基礎(chǔ)按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計稅基礎(chǔ),稅法規(guī)定的折舊年限為20年,預(yù)計凈殘值為零,自投入使用的次月起采用年限平均法計提折舊。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為15000萬元,適用的所得稅稅率為25%。甲公司下列會計處理中正確的有()。
存在可抵扣暫時性差異的,按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》的規(guī)定,應(yīng)確認(rèn)()。
適用稅率發(fā)生變化的,應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計量,并將其影響數(shù)計入變化當(dāng)期的()。
甲公司持有乙公司40%股權(quán),與丙公司共同控制乙公司的財務(wù)和經(jīng)營政策。甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資系甲公司2×16年1月1日購入,其初始投資成本為3000萬元,初始投資成本小于投資時應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定,甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為8000萬元,權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為200萬元,甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素。甲公司下列會計處理中正確的有()。
下列項目中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有()。