綜合題：甲上市公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。資料一：甲公司2015年全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元。2015年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）2014年12月購(gòu)入管理用固定資產(chǎn)，原價(jià)為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，折舊年限為10年，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，2015年12月31日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為160萬(wàn)元；稅法按年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定相一致，2015年12月31日固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為181萬(wàn)元。2015年12月31日甲公司認(rèn)定該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，相應(yīng)地確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債5.25萬(wàn)元。
（2）2015年年初甲公司支付價(jià)款120萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)專利技術(shù)。甲公司根據(jù)各方面情況判斷，無(wú)法合理預(yù)計(jì)其為公司帶來的經(jīng)濟(jì)利益的期限，將其視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算。稅法規(guī)定該類專利技術(shù)攤銷年限不得超過10年，并采用直線法進(jìn)行推銷，無(wú)殘值。2015年12月31日對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試表明未發(fā)生減值。甲公司未對(duì)該事項(xiàng)做任何處理。
（3）2015年10月1日，甲公司從股票市場(chǎng)上購(gòu)入A股票100萬(wàn)股，支付價(jià)款500萬(wàn)元，劃分為交易性金融資產(chǎn)。年末甲公司持有的A股票的市價(jià)為600萬(wàn)元。甲公司會(huì)計(jì)人員將該交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值調(diào)增100萬(wàn)元，并相應(yīng)的調(diào)增了"其他綜合收益"科目的金額75萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元。
（4）2015年11月1日，甲公司支付價(jià)款800萬(wàn)元購(gòu)入B股票10萬(wàn)股，占B公司表決權(quán)股份的5%，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，年末甲公司持有的B股票的市價(jià)為900萬(wàn)元。甲公司2015年12月31日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元，確認(rèn)所得稅費(fèi)用25萬(wàn)元。
（5）2015年因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，當(dāng)年未發(fā)生任何保修支出。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以抵扣。2015年年初甲公司預(yù)計(jì)負(fù)債余額為零。甲公司認(rèn)為該預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元，因此確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元。
（6）2014年12月31日甲公司取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。取得時(shí)的入賬金額為5000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為50年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，2015年年末該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值為6000萬(wàn)元，稅法要求采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)相同。甲公司調(diào)增了投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值變動(dòng)損益1000萬(wàn)元，并確認(rèn)了250萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債。資料二：甲公司2014年12月1日購(gòu)買乙公司100%股權(quán)，形成非同一控制下企業(yè)合并，在購(gòu)買日產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異600萬(wàn)元。購(gòu)買日因預(yù)計(jì)未來期間無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額，未確認(rèn)與可抵扣暫時(shí)性差異相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。購(gòu)買日確認(rèn)的商譽(yù)金額為100萬(wàn)元。2015年6月30日，甲公司預(yù)計(jì)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣原企業(yè)合并時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異600萬(wàn)元，且事實(shí)和環(huán)境在購(gòu)買日已經(jīng)存在，甲公司2015年進(jìn)行了如下會(huì)計(jì)處理：借：遞延所得稅資產(chǎn)150貸：所得稅費(fèi)用150
要求：（1）根據(jù)資料一，判斷甲公司的上述會(huì)計(jì)處理是否正確；如不正確，請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由并寫出正確的做法。
（2）根據(jù)資料二，判斷甲公司的處理是否正確，并簡(jiǎn)要說明理由。
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A.當(dāng)期所得稅為1244.78萬(wàn)元
B.遞延所得稅資產(chǎn)為400萬(wàn)元
C.遞延所得稅負(fù)債為0
D.所得稅費(fèi)用為1250萬(wàn)元
A.對(duì)于國(guó)債利息收入，應(yīng)在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上調(diào)整減少
B.對(duì)于計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，應(yīng)在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上調(diào)減
C.對(duì)于可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整
D.對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部研發(fā)加計(jì)攤銷的部分，應(yīng)在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上調(diào)增
A.本期確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升的金額
B.當(dāng)年取得的投資性房地產(chǎn)，會(huì)計(jì)按直線法計(jì)提折舊，稅法按年數(shù)總和法計(jì)提折舊
C.本期收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊
D.企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，其初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額
A.如果企業(yè)擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資，則因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來期間很可能轉(zhuǎn)回，應(yīng)確認(rèn)與其相關(guān)的所得稅影響
B.如果企業(yè)擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資，因確認(rèn)投資損益產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)免稅，那么不存在對(duì)未來期間的所得稅影響
C.因確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位其他權(quán)益的變動(dòng)而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，在長(zhǎng)期持有的情況下，一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響
D.如果企業(yè)擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資，則不應(yīng)確認(rèn)因計(jì)提減值準(zhǔn)備而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異的所得稅影響
最新試題
資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅的（）進(jìn)行復(fù)核。
在（）中產(chǎn)生的遞延所得稅，不應(yīng)當(dāng)作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。
甲公司2×15年5月5日購(gòu)入乙公司普通股股票，成本為2000萬(wàn)元，甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2×15年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2400萬(wàn)元；2×16年年末，該批股票的公允價(jià)值為2300萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25％。若不考慮其他因素，2×16年甲公司遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為（）萬(wàn)元。
所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在（）中單獨(dú)列示。
確定甲公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)、負(fù)債在2008年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)，同時(shí)比較其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的金額。
某公司2007年發(fā)生虧損200萬(wàn)元，2007年所得稅稅率為33%，2008年所得稅稅率為25%，公司認(rèn)為在以后年度可以產(chǎn)生足夠應(yīng)納稅所得額抵扣虧損，則2007年該公司應(yīng)（）。
下列關(guān)于遞延所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。
甲公司持有乙公司40％股權(quán)，與丙公司共同控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資系甲公司2×16年1月1日購(gòu)入，其初始投資成本為3000萬(wàn)元，初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額為400萬(wàn)元。甲公司擬長(zhǎng)期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為8000萬(wàn)元，權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為200萬(wàn)元，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％。假定不考慮其他因素。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。
甲公司于2×16年2月自公開市場(chǎng)以每股8元的價(jià)格取得A公司普通股200萬(wàn)股，作為可供出售金融資產(chǎn)核算（假定不考慮交易費(fèi)用和已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）。2×16年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當(dāng)日市場(chǎng)價(jià)格為每股12元。按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期問的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。甲公司適用的所得稅稅率為25％，假定在未來期間不會(huì)發(fā)生變化。甲公司2×16年12月31日因該可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的其他綜合收益為（）萬(wàn)元。
甲公司自行建造的C建筑物于2×14年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并于當(dāng)日直接出租，成本為6800萬(wàn)元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×16年12月31日，已出租C建筑物累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)收益為1200萬(wàn)元，其中本年度公允價(jià)值變動(dòng)收益為500萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租C建筑物以歷史成本為基礎(chǔ)按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計(jì)稅基礎(chǔ)，稅法規(guī)定的折舊年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為15000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25％。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。