下列屬于開展研發(fā)活動需要關注的主要風險的是（）。

綜合題：大華股份有限公司（以下簡稱大華公司）非常重視企業(yè)內部控制建設，冬日會計師事務所已接受委托對大華公司2013年度的內部控制進行審計。按照注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的要求，冬日會計師事務所必須對大華公司的內部控制進行了解、測試和評價后才能出具內部控制審計報告。以下是注冊會計師通過檢查大華公司內部管理制度匯編、員工手冊、組織結構圖、業(yè)務流程圖、崗位描述和權限指引等內部資料并結合詢問、觀察和穿行測試收集的部分內部控制資料。資料一：注冊會計師從大華公司董事會記錄中發(fā)現以下陳述：（1）內部控制建設有助于及時識別和防范風險以保證公司戰(zhàn)略目標的實現；（2）如果公司建立了健全的內部控制制度并且有效按照內部控制制度執(zhí)行就可以消除員工舞弊，這一點對公司的可持續(xù)發(fā)展十分重要；（3）公司建立的內部控制應具有客觀性和嚴肅性，不能更改。資料二：大華公司監(jiān)事會強調指出，內部控制的實施不是某一個領導的事情，也不是某一個員工的事情，是全公司每一個員工的事情，包括董事會、各級管理層和所有的員工都有責任，人人有責任。資料三：大華公司對審計委員會的內部控制職責描述記錄如下：（1）審核公司內部控制及其實施情況并定期向冬日會計師事務所報告，做好對外的溝通和協調工作；（2）負責公司內部審計部門的工作，編寫內部控制審計報告；（3）處理公司投訴與舉報，督促公司建立暢通的投訴與舉報途徑。資料四：公司對出納工作崗位特別規(guī)定如下：（1）出納員可實行強制休假制度，休假期間應辦理好交接手續(xù)，相關工作由記賬會計兼任；（2）出納員對于庫存現金要做到“日清月結”，對于“白條抵庫”情形應定期向內部審計部門報告；（3）出納員至少每月編制一次銀行存款余額調節(jié)表，對于非正常的未達賬項應及時向內部審計部門報告；（4）出納員對于個人名章妥善保管，最好交給財務負責人保管；（5）為了便于管理和協調，出納員應由財務處長的直系親屬擔任。資料五：大華公司對于各個業(yè)務環(huán)節(jié)的崗位職責進行了明確的規(guī)定，其中部分規(guī)定如下：（1）供應商確定與采購合同訂立可以由一個人同時負責；（2）銷售經理負責批準賒銷，并親自注銷壞賬；（3）倉庫管理員負責保管存貨，并有處置破損商品的權限；（4）負責應收賬款記賬的會計應每月定期向本市到期客戶收取現款；（5）公司核心業(yè)務在需要時可以選擇外包。資料六：大華公司對風險評估作出以下要求：（1）公司管理層表明，公司應不惜一切代價來消除評估的風險發(fā)生的可能性；（2）公司應拒絕與不誠信的客戶打交道，同時表示堅決不為任何往來單位提供擔保，這是公司重要的風險降低措施；（3）公司2015年計劃采用聯營來規(guī)避風險。要求：從企業(yè)內部控制理論和方法角度分析，上述資料一至資料六的各種情形中的內部控制設計或執(zhí)行存在的情況，逐一指明內部控制的觀點是否正確，并分別說明理由。

2013年初，某公司總經理在公司全體員工大會上表示本年度是該公司的內部控制建設年，因此他明確表示以下幾點：第一，內部控制將是該企業(yè)的一個長期目標；第二，只要有了完善的內部控制，該公司的所有經營目標都將得到實現；第三，企業(yè)內部控制建設將完全依賴于公司高層管理人員；第四，為了提高效率，對于出現的內部控制缺陷直接向同級管理層報告即可，無需向上級領導層報告。要求：（1）根據我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，指出內部控制的目標和控制要素；（2）根據內部控制的相關理念，對該總經理上述四點說法逐一進行分析，分別指出每一說法是否正確并說明原因。

下列屬于工程項目需關注的主要風險的有（）。

按照《評價指引》規(guī)定，企業(yè)應根據年度內部控制評價結果，結合內部控制評價工作底稿和內部控制缺陷匯總表等資料，及時編制內部控制評價報告。下列關于內部控制評價報告的有關說法中，正確的有（）。

甲公司是一家集汽車生產與銷售于一體的大型企業(yè)，為了規(guī)范公司管理，進一步完善公司治理，公司股東大會計劃采取內部控制措施，使企業(yè)的內部控制符合《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的目標要求。在進行內部控制的過程中：（1）企業(yè)首先針對銷售業(yè)務開展大規(guī)模的整改，要求相關部門制定了相關的政策。（2）企業(yè)成立了審計委員會，并聘請了獨立董事李某、王某、董某擔任審計委員會成員。其中，獨立董事王某在得知公司為關聯公司乙公司提供擔保時提出了反對意見。他認為乙公司管理混亂，經營風險較大，而公司在此情況下仍為乙公司提供擔保存在較大風險，也違反了公司相關擔保政策。要求：（1）簡述《基本規(guī)范》要求企業(yè)建立內部控制體系時應符合的目標；（2）簡述企業(yè)應對銷售業(yè)務風險可以采取的措施；（3）簡述公司辦理擔保業(yè)務需關注的主要風險；（4）簡要分析獨立董事王某發(fā)表的意見是否合理，并指出公司針對擔保申請人進行資信調查和風險評估應關注的事項。

下列關于人力資源內部控制的做法中，不正確的有（）。

企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容（）。

根據《企業(yè)內部控制應用指引》，全面預算面臨的風險有（）。

某國際信托投資公司（以下簡稱“國投”）總經理張某因涉嫌玩忽職守，違法向多家企業(yè)發(fā)放貸款，造成損失300多萬元。2013年下半年，某廠商法定代表人劉某偽造與臺商合資經營的事實，虛假出資注冊成立三亞有限公司，為套取國外銀行貸款以購買進口設備，劉某通過該市市長等向張某推薦，要求國投為其提供對外融資擔保，劉某多次往張某家中游說，許諾事成之后，將三亞公司的部分業(yè)務交給張某的兒子去做，此后，張某在對劉某經營業(yè)績及公司資本金不了解的情況下，以轉貸協議和支持市重點工程為由，決定向三亞公司放貸1000萬美元。由于張某的違規(guī)行為，國投受到有關部門的處罰，因此，直到2014年2月23日，國投才與三亞公司簽訂了一份1000萬美元的借款合同，擔保方為劉某的另一皮包公司。此外，張某因徇私情，在對某酒店資信狀況未作深入了解的情況下，違法決定向該酒店發(fā)放貸款200萬元。要求：分析該國際信托投資公司有關內部控制存在的缺陷。