A公司于2007年6月在上海證券交易所上市。2011年4月,A公司聘請(qǐng)B證券公司作為向不特定對(duì)象公開募集股份(以下簡(jiǎn)稱"增發(fā)")的保薦人。B證券公司就本次增發(fā)編制的發(fā)行文件有關(guān)要點(diǎn)如下:
(1)A公司近3年的有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下:
A公司于2008年度以資本公積轉(zhuǎn)增股本,每10股轉(zhuǎn)增2股,轉(zhuǎn)增資本公積7200萬元;2009年度每10股分配利潤(rùn)0.5元(含稅),共分配利潤(rùn)1900萬元;2010年度以利潤(rùn)送紅股,每10股送1股,共分配利潤(rùn)5184萬元(含稅)。
(2)A公司于2009年10月為股東C公司違規(guī)提供擔(dān)保而被有關(guān)監(jiān)管部門責(zé)令改正;2010年1月,在經(jīng)過A公司董事會(huì)全體董事同意并作出決定后,A公司為信譽(yù)良好和業(yè)務(wù)往來密切的D公司向銀行一次借款1億元提供了擔(dān)保。
(3)A公司于2008年6月將所屬5000萬元委托E證券公司進(jìn)行理財(cái),直到2010年11月,E證券公司才將該委托理財(cái)資金全額返還A公司,A公司虧損財(cái)務(wù)費(fèi)80萬元。
(4)本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格擬按公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%確定。
要求:
根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問題:
(1)A公司的盈利能力和已分配利潤(rùn)的情況是否符合增發(fā)的條件?并分別說明理由。
(2)A公司的凈資產(chǎn)收益率是否符合增發(fā)的條件?并說明理由。
(3)A公司為C公司違規(guī)提供擔(dān)保的事項(xiàng)是否構(gòu)成本次增發(fā)的障礙?并說明理由。A公司為D公司提供擔(dān)保的審批程序是否符合規(guī)定?并說明理由。
(4)A公司的委托理財(cái)事項(xiàng)是否構(gòu)成本次增發(fā)的障礙?并說明理由。
(5)A公司本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格的確定方式是否符合有關(guān)規(guī)定?并說明理由。
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