甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
1.購進(jìn)業(yè)務(wù)
向農(nóng)民購進(jìn)玉米,收購憑證上注明收購價30萬元,支付乙公司運(yùn)費(fèi)2萬元,其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務(wù)
將本月購進(jìn)玉米的50%運(yùn)往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人),委托其加工酒精,支付運(yùn)費(fèi)0.3萬元,支付不含稅加工費(fèi)3.2萬元,取得增值稅專用發(fā)票,丙企業(yè)無同類酒精的銷售價格。本月收回酒精,丙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。
3.白酒銷售業(yè)務(wù)
注:甲企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的消費(fèi)稅最低計稅價格160元/斤。以上價格均為不含稅價。
4.其他業(yè)務(wù)
(1)甲企業(yè)本月會計賬戶“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元,“營業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。
(2)本月舉辦展銷會,將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動;另特制100斤新品白酒贈送給來賓,該批白酒成本50000元,沒有同類白酒的銷售價格,該白酒的成本利潤率為10%。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。(白酒消費(fèi)稅稅率20%,0.5元/斤,酒精消費(fèi)稅稅率5%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.不繳納增值稅
B.不繳納消費(fèi)稅
C.按平均價繳納增值稅
D.按加權(quán)平均價繳納消費(fèi)稅
E.按最高價繳納消費(fèi)稅
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甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
1.購進(jìn)業(yè)務(wù)
向農(nóng)民購進(jìn)玉米,收購憑證上注明收購價30萬元,支付乙公司運(yùn)費(fèi)2萬元,其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務(wù)
將本月購進(jìn)玉米的50%運(yùn)往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人),委托其加工酒精,支付運(yùn)費(fèi)0.3萬元,支付不含稅加工費(fèi)3.2萬元,取得增值稅專用發(fā)票,丙企業(yè)無同類酒精的銷售價格。本月收回酒精,丙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。
3.白酒銷售業(yè)務(wù)
注:甲企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的消費(fèi)稅最低計稅價格160元/斤。以上價格均為不含稅價。
4.其他業(yè)務(wù)
(1)甲企業(yè)本月會計賬戶“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元,“營業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。
(2)本月舉辦展銷會,將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動;另特制100斤新品白酒贈送給來賓,該批白酒成本50000元,沒有同類白酒的銷售價格,該白酒的成本利潤率為10%。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。(白酒消費(fèi)稅稅率20%,0.5元/斤,酒精消費(fèi)稅稅率5%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.包裝物押金不影響甲企業(yè)本月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅
B.“營業(yè)外收入一逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計稅銷售額
C.“營業(yè)外收入一逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費(fèi)稅計稅銷售額
D.“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計稅銷售額
E.“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費(fèi)稅計稅銷售額
A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅
B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅
C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅
D.銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅
E.成品油稅費(fèi)改革后,在零售環(huán)節(jié)納稅
A.實際銷售價格低于核定價格的卷煙,按核定價格征稅
B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格60%以下的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定消費(fèi)稅最低計稅價格
C.實木地板生產(chǎn)企業(yè)通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售實木地板,按門市部的對外銷售價格征稅
D.當(dāng)期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅不足抵扣的部分,不可以在下期繼續(xù)抵扣
E.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅汽油換取生產(chǎn)資料,按其同類應(yīng)稅汽油的最高銷售價格計稅
最新試題
用委托加工收回的汽車輪胎生產(chǎn)A型小轎車和電動汽車,對輪胎已納消費(fèi)稅的稅務(wù)處理正確的有()。
下列關(guān)于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的表述中,正確的有()。
下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述中,正確的有()。
根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中不正確的有()。
某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2013年1月以2800元/噸的不含稅價格向某大型超市銷售A型啤酒500噸,同時收取3個月期限的包裝物押金20萬元;對外零售B型啤酒100噸,取得零售收入46.8萬元,同時收取3個月期限的包裝物押金4萬元。該啤酒廠2013年1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。
2013年9月該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅()萬元。
據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中,不正確的是()。
下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有()。
該化妝品生產(chǎn)企業(yè)將新研制的化妝品作為福利發(fā)放給員工應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬元。
2013年10月,甲煙草集團(tuán)公司(增值稅一般納稅人)從某煙絲廠購進(jìn)已稅煙絲,支付不含稅價款160萬元,取得增值稅專用發(fā)票,委托乙企業(yè)將該批煙絲加工成甲類卷煙800箱(250條/箱,200支/條),當(dāng)月加工完畢,甲公司將卷煙全部收回,乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)收取不含稅加工費(fèi)20萬元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()萬元。