單項選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年3月發(fā)生以下業(yè)務:從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食50噸,每噸收購價3000元,共計支付收購價款150000元。企業(yè)將收購的糧食從收購地直接運往異地的某酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒。糧食白酒加工完畢,企業(yè)收回2噸糧食白酒,取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費50000元,加工的糧食白酒當?shù)責o同類產(chǎn)品市場價格。則受托方應代收代繳消費稅為()萬元。

A.5.25
B.4.71
C.5.2
D.4.76


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1.單項選擇題某工藝品廠外購已稅珠寶玉石用于加工各種飾品,允許從應征消費稅中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費稅的是()。

A.外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指
B.外購已稅玉石用于鑲嵌合金手鏈
C.外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈
D.外購已稅鉆石鑲嵌白金首飾

3.單項選擇題根據(jù)消費稅有關(guān)規(guī)定,下列說法正確的是()。

A.植物性潤滑油不屬于潤滑油征收范圍
B.以石油為原料加工的礦物性潤滑油不屬于潤滑油征收范圍
C.以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)和精制可以作為柴油發(fā)動機的非標油,屬于柴油征收范圍
D.以動植物油為原料,經(jīng)提純、精制、合成等工藝生產(chǎn)的生物柴油,不屬于消費稅征收范圍

4.單項選擇題

甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年1月發(fā)生如下業(yè)務:
1.購進業(yè)務
向農(nóng)民購進玉米,收購憑證上注明收購價30萬元,支付乙公司運費2萬元,其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務
將本月購進玉米的50%運往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人),委托其加工酒精,支付運費0.3萬元,支付不含稅加工費3.2萬元,取得增值稅專用發(fā)票,丙企業(yè)無同類酒精的銷售價格。本月收回酒精,丙企業(yè)已代收代繳消費稅。
3.白酒銷售業(yè)務
注:甲企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè),稅務機關(guān)核定的消費稅最低計稅價格160元/斤。以上價格均為不含稅價。
4.其他業(yè)務
(1)甲企業(yè)本月會計賬戶“其他應付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元,“營業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。
(2)本月舉辦展銷會,將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動;另特制100斤新品白酒贈送給來賓,該批白酒成本50000元,沒有同類白酒的銷售價格,該白酒的成本利潤率為10%。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月通過主管稅務機關(guān)認證抵扣。(白酒消費稅稅率20%,0.5元/斤,酒精消費稅稅率5%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

甲企業(yè)應就業(yè)務3繳消費稅()萬元。

A.61.56
B.73.08
C.77.88
D.87.48

5.單項選擇題

甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年1月發(fā)生如下業(yè)務:
1.購進業(yè)務
向農(nóng)民購進玉米,收購憑證上注明收購價30萬元,支付乙公司運費2萬元,其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務
將本月購進玉米的50%運往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人),委托其加工酒精,支付運費0.3萬元,支付不含稅加工費3.2萬元,取得增值稅專用發(fā)票,丙企業(yè)無同類酒精的銷售價格。本月收回酒精,丙企業(yè)已代收代繳消費稅。
3.白酒銷售業(yè)務
注:甲企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè),稅務機關(guān)核定的消費稅最低計稅價格160元/斤。以上價格均為不含稅價。
4.其他業(yè)務
(1)甲企業(yè)本月會計賬戶“其他應付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元,“營業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。
(2)本月舉辦展銷會,將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動;另特制100斤新品白酒贈送給來賓,該批白酒成本50000元,沒有同類白酒的銷售價格,該白酒的成本利潤率為10%。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月通過主管稅務機關(guān)認證抵扣。(白酒消費稅稅率20%,0.5元/斤,酒精消費稅稅率5%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

甲企業(yè)贈送給來賓特制新品白酒應納消費稅()元。

A.11050.00
B.13762.50
C.13800.00
D.13812.50

6.多項選擇題

甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年1月發(fā)生如下業(yè)務:
1.購進業(yè)務
向農(nóng)民購進玉米,收購憑證上注明收購價30萬元,支付乙公司運費2萬元,其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務
將本月購進玉米的50%運往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人),委托其加工酒精,支付運費0.3萬元,支付不含稅加工費3.2萬元,取得增值稅專用發(fā)票,丙企業(yè)無同類酒精的銷售價格。本月收回酒精,丙企業(yè)已代收代繳消費稅。
3.白酒銷售業(yè)務
注:甲企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè),稅務機關(guān)核定的消費稅最低計稅價格160元/斤。以上價格均為不含稅價。
4.其他業(yè)務
(1)甲企業(yè)本月會計賬戶“其他應付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元,“營業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。
(2)本月舉辦展銷會,將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動;另特制100斤新品白酒贈送給來賓,該批白酒成本50000元,沒有同類白酒的銷售價格,該白酒的成本利潤率為10%。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月通過主管稅務機關(guān)認證抵扣。(白酒消費稅稅率20%,0.5元/斤,酒精消費稅稅率5%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

甲企業(yè)將自產(chǎn)白酒用于廣告促銷活動的稅務處理正確的有()。

A.不繳納增值稅
B.不繳納消費稅
C.按平均價繳納增值稅
D.按加權(quán)平均價繳納消費稅
E.按最高價繳納消費稅

7.單項選擇題

甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年1月發(fā)生如下業(yè)務:
1.購進業(yè)務
向農(nóng)民購進玉米,收購憑證上注明收購價30萬元,支付乙公司運費2萬元,其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務
將本月購進玉米的50%運往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人),委托其加工酒精,支付運費0.3萬元,支付不含稅加工費3.2萬元,取得增值稅專用發(fā)票,丙企業(yè)無同類酒精的銷售價格。本月收回酒精,丙企業(yè)已代收代繳消費稅。
3.白酒銷售業(yè)務
注:甲企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè),稅務機關(guān)核定的消費稅最低計稅價格160元/斤。以上價格均為不含稅價。
4.其他業(yè)務
(1)甲企業(yè)本月會計賬戶“其他應付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元,“營業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。
(2)本月舉辦展銷會,將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動;另特制100斤新品白酒贈送給來賓,該批白酒成本50000元,沒有同類白酒的銷售價格,該白酒的成本利潤率為10%。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月通過主管稅務機關(guān)認證抵扣。(白酒消費稅稅率20%,0.5元/斤,酒精消費稅稅率5%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

針對甲企業(yè)購貨對象的差別,財務經(jīng)理建議不直接向酒店銷售白酒,而是按照統(tǒng)一的出廠價140元/斤銷售給銷售公司,銷售公司按照210元/斤再銷售給酒店,該建議可以使甲企業(yè)少繳納消費稅()萬元。

A.7.68
B.11.52
C.15.36
D.19.20

8.多項選擇題

甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年1月發(fā)生如下業(yè)務:
1.購進業(yè)務
向農(nóng)民購進玉米,收購憑證上注明收購價30萬元,支付乙公司運費2萬元,其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務
將本月購進玉米的50%運往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人),委托其加工酒精,支付運費0.3萬元,支付不含稅加工費3.2萬元,取得增值稅專用發(fā)票,丙企業(yè)無同類酒精的銷售價格。本月收回酒精,丙企業(yè)已代收代繳消費稅。
3.白酒銷售業(yè)務
注:甲企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè),稅務機關(guān)核定的消費稅最低計稅價格160元/斤。以上價格均為不含稅價。
4.其他業(yè)務
(1)甲企業(yè)本月會計賬戶“其他應付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元,“營業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。
(2)本月舉辦展銷會,將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動;另特制100斤新品白酒贈送給來賓,該批白酒成本50000元,沒有同類白酒的銷售價格,該白酒的成本利潤率為10%。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月通過主管稅務機關(guān)認證抵扣。(白酒消費稅稅率20%,0.5元/斤,酒精消費稅稅率5%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

關(guān)于甲企業(yè)收取包裝物押金的稅務處理,正確的有()。

A.包裝物押金不影響甲企業(yè)本月應納增值稅和消費稅
B.“營業(yè)外收入一逾期包裝物押金”貸方應作為增值稅計稅銷售額
C.“營業(yè)外收入一逾期包裝物押金”貸方應作為消費稅計稅銷售額
D.“其他應付款一白酒包裝物押金”貸方應作為增值稅計稅銷售額
E.“其他應付款一白酒包裝物押金”貸方應作為消費稅計稅銷售額

9.單項選擇題

甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年1月發(fā)生如下業(yè)務:
1.購進業(yè)務
向農(nóng)民購進玉米,收購憑證上注明收購價30萬元,支付乙公司運費2萬元,其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務
將本月購進玉米的50%運往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人),委托其加工酒精,支付運費0.3萬元,支付不含稅加工費3.2萬元,取得增值稅專用發(fā)票,丙企業(yè)無同類酒精的銷售價格。本月收回酒精,丙企業(yè)已代收代繳消費稅。
3.白酒銷售業(yè)務
注:甲企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè),稅務機關(guān)核定的消費稅最低計稅價格160元/斤。以上價格均為不含稅價。
4.其他業(yè)務
(1)甲企業(yè)本月會計賬戶“其他應付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元,“營業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。
(2)本月舉辦展銷會,將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動;另特制100斤新品白酒贈送給來賓,該批白酒成本50000元,沒有同類白酒的銷售價格,該白酒的成本利潤率為10%。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月通過主管稅務機關(guān)認證抵扣。(白酒消費稅稅率20%,0.5元/斤,酒精消費稅稅率5%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

丙企業(yè)應代收代繳消費稅()萬元。

A.0.90
B.0.92
C.1.03
D.1.87

10.多項選擇題下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法,正確的有()。

A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅
B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅
C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅
D.銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅
E.成品油稅費改革后,在零售環(huán)節(jié)納稅

最新試題

某酒廠為增值稅一般納稅人,2013年10月將新釀制的5噸高級白酒用于職工福利,該批白酒的生產(chǎn)成本是500000元,無同類產(chǎn)品市場銷售價格。已知白酒適用的消費稅定額稅率為0.5元/斤,比例稅率為20%;成本利潤率為5%。則該酒廠上述業(yè)務應繳納消費稅()元。

題型:單項選擇題

輪胎廠受托加工輪胎應代收代繳的消費稅為()萬元。

題型:單項選擇題

甲酒廠進口業(yè)務應繳納進口消費稅()萬元。

題型:單項選擇題

甲酒廠10月應向稅務機關(guān)申報繳納增值稅()萬元。

題型:單項選擇題

甲酒廠10月應向稅務機關(guān)申報繳納消費稅()萬元。

題型:單項選擇題

某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2013年1月以2800元/噸的不含稅價格向某大型超市銷售A型啤酒500噸,同時收取3個月期限的包裝物押金20萬元;對外零售B型啤酒100噸,取得零售收入46.8萬元,同時收取3個月期限的包裝物押金4萬元。該啤酒廠2013年1月應繳納消費稅()萬元。

題型:單項選擇題

甲卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年10月銷售給乙卷煙批發(fā)企業(yè)A牌卷煙100標準箱,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元;對外零售A牌卷煙20標準箱,開具普通發(fā)票,取得零售額58.5萬元。甲卷煙批發(fā)企業(yè)當月應繳納消費稅()萬元。

題型:單項選擇題

下列關(guān)于金銀首飾應納消費稅的說法,正確的有()。

題型:多項選擇題

2013年10月,甲煙草集團公司(增值稅一般納稅人)從某煙絲廠購進已稅煙絲,支付不含稅價款160萬元,取得增值稅專用發(fā)票,委托乙企業(yè)將該批煙絲加工成甲類卷煙800箱(250條/箱,200支/條),當月加工完畢,甲公司將卷煙全部收回,乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)收取不含稅加工費20萬元。已知煙絲消費稅稅率為30%,甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為56%加0.003元/支。乙企業(yè)應代收代繳消費稅()萬元。

題型:單項選擇題

甲酒廠贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應繳納消費稅()萬元。

題型:單項選擇題