A.植物性潤滑油不屬于潤滑油征收范圍
B.以石油為原料加工的礦物性潤滑油不屬于潤滑油征收范圍
C.以柴油組分為主、經(jīng)調和精制可以作為柴油發(fā)動機的非標油,屬于柴油征收范圍
D.以動植物油為原料,經(jīng)提純、精制、合成等工藝生產(chǎn)的生物柴油,不屬于消費稅征收范圍
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甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年1月發(fā)生如下業(yè)務:
1.購進業(yè)務
向農民購進玉米,收購憑證上注明收購價30萬元,支付乙公司運費2萬元,其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務
將本月購進玉米的50%運往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人),委托其加工酒精,支付運費0.3萬元,支付不含稅加工費3.2萬元,取得增值稅專用發(fā)票,丙企業(yè)無同類酒精的銷售價格。本月收回酒精,丙企業(yè)已代收代繳消費稅。
3.白酒銷售業(yè)務
注:甲企業(yè)與白酒銷售公司為關聯(lián)企業(yè),稅務機關核定的消費稅最低計稅價格160元/斤。以上價格均為不含稅價。
4.其他業(yè)務
(1)甲企業(yè)本月會計賬戶“其他應付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元,“營業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。
(2)本月舉辦展銷會,將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動;另特制100斤新品白酒贈送給來賓,該批白酒成本50000元,沒有同類白酒的銷售價格,該白酒的成本利潤率為10%。
本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月通過主管稅務機關認證抵扣。(白酒消費稅稅率20%,0.5元/斤,酒精消費稅稅率5%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.包裝物押金不影響甲企業(yè)本月應納增值稅和消費稅
B.“營業(yè)外收入一逾期包裝物押金”貸方應作為增值稅計稅銷售額
C.“營業(yè)外收入一逾期包裝物押金”貸方應作為消費稅計稅銷售額
D.“其他應付款一白酒包裝物押金”貸方應作為增值稅計稅銷售額
E.“其他應付款一白酒包裝物押金”貸方應作為消費稅計稅銷售額
最新試題
該汽車生產(chǎn)企業(yè)當月用于對外投資的A型小轎車應繳納的消費稅為()萬元。
下列貴重首飾中,不在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是()。
甲酒廠采取分期收款方式銷售白酒本月應繳納消費稅()萬元。
該汽車生產(chǎn)企業(yè)本月新研發(fā)的B型小轎車應繳納的消費稅為()萬元。
甲卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年10月銷售給乙卷煙批發(fā)企業(yè)A牌卷煙100標準箱,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元;對外零售A牌卷煙20標準箱,開具普通發(fā)票,取得零售額58.5萬元。甲卷煙批發(fā)企業(yè)當月應繳納消費稅()萬元。
2013年10月,甲煙草集團公司(增值稅一般納稅人)從某煙絲廠購進已稅煙絲,支付不含稅價款160萬元,取得增值稅專用發(fā)票,委托乙企業(yè)將該批煙絲加工成甲類卷煙800箱(250條/箱,200支/條),當月加工完畢,甲公司將卷煙全部收回,乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)收取不含稅加工費20萬元。已知煙絲消費稅稅率為30%,甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為56%加0.003元/支。乙企業(yè)應代收代繳消費稅()萬元。
某手表制造廠為增值稅一般納稅人,2013年9月向甲商場銷售A類手表500只,取得不含稅銷售收入400萬元;向乙專賣店銷售B類手表300只,取得不含稅銷售收入360萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%。該手表制造廠當月應繳納消費稅()萬元。
該汽車生產(chǎn)企業(yè)當月應向主管稅務機關繳納消費稅()萬元。
甲酒廠贈送給關聯(lián)企業(yè)的新型白酒應繳納消費稅()萬元。
某金店為增值稅一般納稅人,2013年10月零售金項鏈取得含稅銷售額58.5萬元;零售鍍金首飾取得含稅銷售額23.4萬元;采取以舊換新方式零售銀首飾,實際收取差價款3.51萬元,該批以舊換新銷售的新銀首飾零售價為7.02萬元。該金店2013年10月份應繳納消費稅()萬元。