甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
1.購進業(yè)務(wù)
向農(nóng)民購進玉米,收購憑證上注明收購價30萬元,支付乙公司運費2萬元,其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務(wù)
將本月購進玉米的50%運往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人),委托其加工酒精,支付運費0.3萬元,支付不含稅加工費3.2萬元,取得增值稅專用發(fā)票,丙企業(yè)無同類酒精的銷售價格。本月收回酒精,丙企業(yè)已代收代繳消費稅。
3.白酒銷售業(yè)務(wù)
注:甲企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè),稅務(wù)機關(guān)核定的消費稅最低計稅價格160元/斤。以上價格均為不含稅價。
4.其他業(yè)務(wù)
(1)甲企業(yè)本月會計賬戶“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元,“營業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。
(2)本月舉辦展銷會,將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動;另特制100斤新品白酒贈送給來賓,該批白酒成本50000元,沒有同類白酒的銷售價格,該白酒的成本利潤率為10%。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月通過主管稅務(wù)機關(guān)認證抵扣。(白酒消費稅稅率20%,0.5元/斤,酒精消費稅稅率5%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.61.56
B.73.08
C.77.88
D.87.48
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你可能感興趣的試題
甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
1.購進業(yè)務(wù)
向農(nóng)民購進玉米,收購憑證上注明收購價30萬元,支付乙公司運費2萬元,其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務(wù)
將本月購進玉米的50%運往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人),委托其加工酒精,支付運費0.3萬元,支付不含稅加工費3.2萬元,取得增值稅專用發(fā)票,丙企業(yè)無同類酒精的銷售價格。本月收回酒精,丙企業(yè)已代收代繳消費稅。
3.白酒銷售業(yè)務(wù)
注:甲企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè),稅務(wù)機關(guān)核定的消費稅最低計稅價格160元/斤。以上價格均為不含稅價。
4.其他業(yè)務(wù)
(1)甲企業(yè)本月會計賬戶“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元,“營業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。
(2)本月舉辦展銷會,將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動;另特制100斤新品白酒贈送給來賓,該批白酒成本50000元,沒有同類白酒的銷售價格,該白酒的成本利潤率為10%。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月通過主管稅務(wù)機關(guān)認證抵扣。(白酒消費稅稅率20%,0.5元/斤,酒精消費稅稅率5%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.包裝物押金不影響甲企業(yè)本月應(yīng)納增值稅和消費稅
B.“營業(yè)外收入一逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計稅銷售額
C.“營業(yè)外收入一逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費稅計稅銷售額
D.“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計稅銷售額
E.“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費稅計稅銷售額
最新試題
據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中,不正確的是()。
甲酒廠采取分期收款方式銷售白酒本月應(yīng)繳納消費稅()萬元。
用委托加工收回的汽車輪胎生產(chǎn)A型小轎車和電動汽車,對輪胎已納消費稅的稅務(wù)處理正確的有()。
輪胎廠受托加工輪胎應(yīng)代收代繳的消費稅為()萬元。
某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2013年1月以2800元/噸的不含稅價格向某大型超市銷售A型啤酒500噸,同時收取3個月期限的包裝物押金20萬元;對外零售B型啤酒100噸,取得零售收入46.8萬元,同時收取3個月期限的包裝物押金4萬元。該啤酒廠2013年1月應(yīng)繳納消費稅()萬元。
甲酒廠10月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅()萬元。
該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金合計為()萬元。
該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月用于對外投資的A型小轎車應(yīng)繳納的消費稅為()萬元。
根據(jù)消費稅計稅價格核定權(quán)限的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費品中,其計稅價格由國家稅務(wù)總局核定并送財政部備案的有()。
下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有()。