多項(xiàng)選擇題某外貿(mào)企業(yè)本期購(gòu)進(jìn)A貨物用于出口，購(gòu)進(jìn)時(shí)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額40000元，內(nèi)銷(xiāo)B貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額12000元。外銷(xiāo)A貨物離岸價(jià)格為人民幣200000元，退稅率為13%。該企業(yè)經(jīng)營(yíng)貨物適用的增值稅稅率均為17%。下列不正確的會(huì)計(jì)處理有（）。

A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）6000其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）26000
C.借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）30588.24貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）30588.24
D.借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）26000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）26000
E.借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）20000


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1.多項(xiàng)選擇題稅務(wù)師在對(duì)企業(yè)的消費(fèi)稅納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，企業(yè)的（）行為視為銷(xiāo)售行為，在會(huì)計(jì)上作為銷(xiāo)售處理。

A.以應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料
B.以應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)
C.以應(yīng)稅消費(fèi)品支付代購(gòu)手續(xù)費(fèi)
D.將應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程
E.以應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資

2.多項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)2014年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，稅務(wù)師審核時(shí)認(rèn)為正確的有（）。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購(gòu)貨物及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣）

A.將上月外購(gòu)的生產(chǎn)用鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中：借：在建工程貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
B.庫(kù)存商品發(fā)生損失，經(jīng)過(guò)鑒定為內(nèi)部人員監(jiān)守自盜，已經(jīng)無(wú)法收回?fù)p失：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品
C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者，作為本期的利潤(rùn)分配：借：應(yīng)付股利貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
D.將外購(gòu)的原材料捐贈(zèng)給其他企業(yè)：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
E.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工：借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

3.多項(xiàng)選擇題某鹽廠2014年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并作出了相關(guān)處理，其中涉及資源稅的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。（液體鹽資源稅的稅額為8元／噸，固體鹽資源稅的稅額為40元／噸）

A.銷(xiāo)售自產(chǎn)的液體鹽100噸：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加800貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅800
B.用自產(chǎn)固體鹽作為福利發(fā)放給員工，實(shí)發(fā)固體鹽100噸：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加4000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅4000
C.用于股東分配固體鹽1噸：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加40貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅40
D.收購(gòu)個(gè)人開(kāi)采的固體鹽1000噸：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅40000貸：銀行存款40000
E.企業(yè)購(gòu)入液體鹽100噸用于生產(chǎn)固體鹽，共支付價(jià)款50000元（不考慮增值稅）借：材料采購(gòu)50000貸：銀行存款50000

4.多項(xiàng)選擇題某啤酒廠為一般納稅人，銷(xiāo)售啤酒時(shí)，采用購(gòu)買(mǎi)者可以免費(fèi)使用啤酒儲(chǔ)藏罐1年的優(yōu)惠政策，為了保證啤酒罐按時(shí)收回，啤酒廠在提供啤酒罐時(shí)，每個(gè)啤酒罐收取2000元的押金。2014年7月，當(dāng)月銷(xiāo)售啤酒200噸，每噸不含稅價(jià)格3500元，共發(fā)出免費(fèi)使用啤酒罐20個(gè)。針對(duì)2014年7月業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。（消費(fèi)稅稅額為每噸250元）

A.借：銀行存款823000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）119000其他應(yīng)付款40000
B.借：銀行存款737320貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入630188.03應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）10713.97
C.借：銀行存款737320貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入581470.09應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）115849.91其他應(yīng)付款40000
D.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅50000
E.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加44000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅44000

5.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于“遞延所得稅負(fù)債”的表述中，正確的說(shuō)法是（）。

A.本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債
B.企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予以確認(rèn)增加的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目
C.資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的，借記“所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目的余額，做相反的會(huì)計(jì)分錄
D.本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額
E.本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額

6.多項(xiàng)選擇題下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的是（）。

A.一般納稅人企業(yè)將外購(gòu)貨物用作投資
B.一般納稅人企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程
C.一般納稅人企業(yè)因管理不善。造成庫(kù)存產(chǎn)品變質(zhì)
D.一般納稅人企業(yè)將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
E.一般納稅人企業(yè)將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

7.多項(xiàng)選擇題某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷(xiāo)售量掛鉤進(jìn)行平銷(xiāo)返利。2014年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷(xiāo)售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。

A.商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元為銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
B.商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元為銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
C.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10.4萬(wàn)元
D.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.6萬(wàn)元
E.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元

8.多項(xiàng)選擇題稅務(wù)師2015年3月在審核某化妝品生產(chǎn)企業(yè)的“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù)，調(diào)閱記賬憑證，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2014年12月份，企業(yè)有一筆賬務(wù)處理為：借：其他應(yīng)付款5000貸：營(yíng)業(yè)外收入5000經(jīng)過(guò)向企業(yè)財(cái)務(wù)人員詢(xún)問(wèn)得知，該筆業(yè)務(wù)為逾期的包裝物押金，該公司2013年11月收取包裝物押金時(shí)，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款5000貸：其他應(yīng)付款5000企業(yè)已結(jié)賬，則稅務(wù)師應(yīng)做的納稅調(diào)整分錄包括（）。（已知該企業(yè)適用增值稅稅率17%，企業(yè)所得稅稅率25%，不考慮其他稅種）

A.借：營(yíng)業(yè)外收入5000貸：其他業(yè)務(wù)收入4273.50應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）726.50
B.借：以前年度損益調(diào)整726.50貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）726.50
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅181.63貸：本年利潤(rùn)181.63
D.借：本年利潤(rùn)726.50貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）726.50
E.借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)544.87貸：以前年度損益調(diào)整544.87

9.多項(xiàng)選擇題以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中涉及的流轉(zhuǎn)稅金及附加，應(yīng)當(dāng)在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算的有（）。

A.某企業(yè)將使用過(guò)的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資
B.某房地產(chǎn)企業(yè)將新開(kāi)發(fā)的商品房對(duì)外出售取得收入
C.某服務(wù)業(yè)企業(yè)出租房屋取得收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入中
D.某工業(yè)企業(yè)將空置的廠房對(duì)外出租取得收入
E.某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)類(lèi)固定資產(chǎn)

10.多項(xiàng)選擇題某稅務(wù)師事務(wù)所2015年3月對(duì)某企業(yè)2014年度所得稅匯算清繳出具鑒證報(bào)告，企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，企業(yè)計(jì)算的當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，企業(yè)按利潤(rùn)正常預(yù)繳了企業(yè)所得稅。其中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支在建工程款項(xiàng)的利息30萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)實(shí)施的調(diào)賬分錄不正確的有（）。

A.借：在建工程300000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用300000
B.借：在建工程300000貸：以前年度損益調(diào)整300000
C.借：以前年度損益調(diào)整7.5000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅75000
D.借：所得稅費(fèi)用75000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅75000
E.借：以前年度損益調(diào)整225000貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)225000

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