多項選擇題某外貿(mào)企業(yè)本期購進(jìn)A貨物用于出口，購進(jìn)時發(fā)生進(jìn)項稅額40000元，內(nèi)銷B貨物銷項稅額12000元。外銷A貨物離岸價格為人民幣200000元，退稅率為13%。該企業(yè)經(jīng)營貨物適用的增值稅稅率均為17%。下列不正確的會計處理有（）。

A.借：主營業(yè)務(wù)成本8000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）8000
B.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）6000其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）20000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）26000
C.借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）30588.24貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）30588.24
D.借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）26000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）26000
E.借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）20000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）20000


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1.多項選擇題稅務(wù)師在對企業(yè)的消費稅納稅情況進(jìn)行審核時，企業(yè)的（）行為視為銷售行為，在會計上作為銷售處理。

A.以應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料和消費資料
B.以應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)
C.以應(yīng)稅消費品支付代購手續(xù)費
D.將應(yīng)稅消費品用于在建工程
E.以應(yīng)稅消費品用于投資

2.多項選擇題某工業(yè)企業(yè)2014年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會計處理，稅務(wù)師審核時認(rèn)為正確的有（）。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購貨物及材料的進(jìn)項稅額均已抵扣）

A.將上月外購的生產(chǎn)用鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中：借：在建工程貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
B.庫存商品發(fā)生損失，經(jīng)過鑒定為內(nèi)部人員監(jiān)守自盜，已經(jīng)無法收回?fù)p失：借：營業(yè)外支出貸：庫存商品
C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者，作為本期的利潤分配：借：應(yīng)付股利貸：庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
D.將外購的原材料捐贈給其他企業(yè)：借：營業(yè)外支出貸：原材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
E.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀員工：借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

3.多項選擇題某鹽廠2014年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并作出了相關(guān)處理，其中涉及資源稅的會計處理正確的有（）。（液體鹽資源稅的稅額為8元／噸，固體鹽資源稅的稅額為40元／噸）

A.銷售自產(chǎn)的液體鹽100噸：借：營業(yè)稅金及附加800貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅800
B.用自產(chǎn)固體鹽作為福利發(fā)放給員工，實發(fā)固體鹽100噸：借：營業(yè)稅金及附加4000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅4000
C.用于股東分配固體鹽1噸：借：營業(yè)稅金及附加40貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅40
D.收購個人開采的固體鹽1000噸：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅40000貸：銀行存款40000
E.企業(yè)購入液體鹽100噸用于生產(chǎn)固體鹽，共支付價款50000元（不考慮增值稅）借：材料采購50000貸：銀行存款50000

4.多項選擇題某啤酒廠為一般納稅人，銷售啤酒時，采用購買者可以免費使用啤酒儲藏罐1年的優(yōu)惠政策，為了保證啤酒罐按時收回，啤酒廠在提供啤酒罐時，每個啤酒罐收取2000元的押金。2014年7月，當(dāng)月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價格3500元，共發(fā)出免費使用啤酒罐20個。針對2014年7月業(yè)務(wù)會計處理中正確的有（）。（消費稅稅額為每噸250元）

A.借：銀行存款823000貸：主營業(yè)務(wù)收入700000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）119000其他應(yīng)付款40000
B.借：銀行存款737320貸：主營業(yè)務(wù)收入630188.03應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10713.97
C.借：銀行存款737320貸：主營業(yè)務(wù)收入581470.09應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）115849.91其他應(yīng)付款40000
D.借：營業(yè)稅金及附加50000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅50000
E.借：營業(yè)稅金及附加44000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅44000

5.多項選擇題下列關(guān)于“遞延所得稅負(fù)債”的表述中，正確的說法是（）。

A.本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債
B.企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予以確認(rèn)增加的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅費用-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目
C.資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅會計準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的，借記“所得稅費用-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目的余額，做相反的會計分錄
D.本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額
E.本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額