單項選擇題

某機動車制造企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營小汽車制造業(yè)務(wù),生產(chǎn)并銷售自產(chǎn)多種汽車用蓄電池。2016年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)購進一批材料,增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元,全部移送用于委托乙企業(yè)加工生產(chǎn)小汽車蓄電池1000個,支付不含稅加工費12萬元;本月中旬加工完畢,全部收回,乙企業(yè)已代收代繳了消費稅(乙企業(yè)當(dāng)時沒有同類成品市場售價)。
(2)本月采取分期收款方式以市場均價銷售A型小汽車500輛,雙方簽訂合同規(guī)定分三期收款,本月收取全部貨款的40%;采取預(yù)收款方式以市場均價銷售200輛A型小汽車,約定11月25日向購貨方發(fā)出A型小汽車150輛;另外將4輛A型小汽車用于抵償債務(wù),3輛A型小汽車用于獎勵企業(yè)內(nèi)部有突出貢獻的研發(fā)人員。
(3)向某汽車蓄電池專賣店銷售委托加工收回來的小汽車蓄電池200個,開具普通發(fā)票,取得含稅收入163.8萬元,另外收取品牌使用費5.85萬元、包裝物租金2.34萬元。
(4)本月將2輛研發(fā)的新型B型小汽車用于廣告樣品,B型小汽車無同類產(chǎn)品售價,生產(chǎn)B型小汽車成本為16萬元/輛。 (說明:A型小汽車市場不含稅均價為20萬元/輛,不含稅最高銷售價為23萬元/輛。電池消費稅稅率為4%,A型小汽車消費稅稅率為5%,B型小汽車消費稅稅率為9%,B型小汽車成本利潤率為8%。) 根據(jù)上述資料回答下列問題:

乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅為()萬元。

A.2.08
B.2.38
C.2.48
D.2.58


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1.單項選擇題

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,2016年8月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù):
(1)從國外進口一批化妝品,成交價138萬元,相關(guān)費用2萬元,支付貨物進口后的保險費用2萬元。在自海關(guān)運往單位的途中,因管理不善損失了35%的化妝品,已經(jīng)申報了保險賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種化妝品。
(2)以價值8萬元的原材料委托市區(qū)內(nèi)其他廠加工化妝品,支付加工費5.5元,并取得了增值稅專用發(fā)票,受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
(3)當(dāng)月委托大成公司代銷自產(chǎn)A化妝品,發(fā)出貨物,不含稅售價為150萬元。
(4)銷售B化妝品21500件,不含稅單價58元,發(fā)生運費,取得運輸公司開具增值稅專用發(fā)票注明運輸費3000元;將1000件B化妝品用于公益性捐贈;購進材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額10萬元、增值稅稅額1.7萬元,該批材料已入庫。
(5)將自由閑置辦公樓一層出租,合同約定租期3年,從2016年8月至2019年7月。按照約定公司每月收取20萬元租金收入(含稅)。當(dāng)月收取了一年的租金。
(6)從花農(nóng)處購進蘆薈,開具收購憑證價款25萬元,委托甲運輸公司運回企業(yè),支付運輸費2.5萬元,取得甲運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。蘆薈入庫后由于管理不當(dāng),損失3%。
(7)月底,因資金緊張,經(jīng)與大成公司協(xié)商,大成公司同意就代銷化妝品事宜提前支付50%的款項,大成公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該企業(yè)。
(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證,進口關(guān)稅稅率為20%;進口化妝品全部被生產(chǎn)車間領(lǐng)用生產(chǎn)化妝品,化妝品消費稅稅率30%;)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅為()元。

A.61.65
B.39.15
C.22.5
D.14.85

2.單項選擇題

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,2016年8月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù):
(1)從國外進口一批化妝品,成交價138萬元,相關(guān)費用2萬元,支付貨物進口后的保險費用2萬元。在自海關(guān)運往單位的途中,因管理不善損失了35%的化妝品,已經(jīng)申報了保險賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種化妝品。
(2)以價值8萬元的原材料委托市區(qū)內(nèi)其他廠加工化妝品,支付加工費5.5元,并取得了增值稅專用發(fā)票,受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
(3)當(dāng)月委托大成公司代銷自產(chǎn)A化妝品,發(fā)出貨物,不含稅售價為150萬元。
(4)銷售B化妝品21500件,不含稅單價58元,發(fā)生運費,取得運輸公司開具增值稅專用發(fā)票注明運輸費3000元;將1000件B化妝品用于公益性捐贈;購進材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額10萬元、增值稅稅額1.7萬元,該批材料已入庫。
(5)將自由閑置辦公樓一層出租,合同約定租期3年,從2016年8月至2019年7月。按照約定公司每月收取20萬元租金收入(含稅)。當(dāng)月收取了一年的租金。
(6)從花農(nóng)處購進蘆薈,開具收購憑證價款25萬元,委托甲運輸公司運回企業(yè),支付運輸費2.5萬元,取得甲運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。蘆薈入庫后由于管理不當(dāng),損失3%。
(7)月底,因資金緊張,經(jīng)與大成公司協(xié)商,大成公司同意就代銷化妝品事宜提前支付50%的款項,大成公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該企業(yè)。
(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證,進口關(guān)稅稅率為20%;進口化妝品全部被生產(chǎn)車間領(lǐng)用生產(chǎn)化妝品,化妝品消費稅稅率30%;)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本月應(yīng)繳納的增值稅為()元。

A.43274
B.56894
C.26.13
D.0

3.單項選擇題

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,2016年8月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù):
(1)從國外進口一批化妝品,成交價138萬元,相關(guān)費用2萬元,支付貨物進口后的保險費用2萬元。在自海關(guān)運往單位的途中,因管理不善損失了35%的化妝品,已經(jīng)申報了保險賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種化妝品。
(2)以價值8萬元的原材料委托市區(qū)內(nèi)其他廠加工化妝品,支付加工費5.5元,并取得了增值稅專用發(fā)票,受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
(3)當(dāng)月委托大成公司代銷自產(chǎn)A化妝品,發(fā)出貨物,不含稅售價為150萬元。
(4)銷售B化妝品21500件,不含稅單價58元,發(fā)生運費,取得運輸公司開具增值稅專用發(fā)票注明運輸費3000元;將1000件B化妝品用于公益性捐贈;購進材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額10萬元、增值稅稅額1.7萬元,該批材料已入庫。
(5)將自由閑置辦公樓一層出租,合同約定租期3年,從2016年8月至2019年7月。按照約定公司每月收取20萬元租金收入(含稅)。當(dāng)月收取了一年的租金。
(6)從花農(nóng)處購進蘆薈,開具收購憑證價款25萬元,委托甲運輸公司運回企業(yè),支付運輸費2.5萬元,取得甲運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。蘆薈入庫后由于管理不當(dāng),損失3%。
(7)月底,因資金緊張,經(jīng)與大成公司協(xié)商,大成公司同意就代銷化妝品事宜提前支付50%的款項,大成公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該企業(yè)。
(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證,進口關(guān)稅稅率為20%;進口化妝品全部被生產(chǎn)車間領(lǐng)用生產(chǎn)化妝品,化妝品消費稅稅率30%;)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的增值稅為()元。

A.0
B.23.78
C.26.4
D.40.8

4.單項選擇題

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,2016年8月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù):
(1)從國外進口一批化妝品,成交價138萬元,相關(guān)費用2萬元,支付貨物進口后的保險費用2萬元。在自海關(guān)運往單位的途中,因管理不善損失了35%的化妝品,已經(jīng)申報了保險賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種化妝品。
(2)以價值8萬元的原材料委托市區(qū)內(nèi)其他廠加工化妝品,支付加工費5.5元,并取得了增值稅專用發(fā)票,受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
(3)當(dāng)月委托大成公司代銷自產(chǎn)A化妝品,發(fā)出貨物,不含稅售價為150萬元。
(4)銷售B化妝品21500件,不含稅單價58元,發(fā)生運費,取得運輸公司開具增值稅專用發(fā)票注明運輸費3000元;將1000件B化妝品用于公益性捐贈;購進材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額10萬元、增值稅稅額1.7萬元,該批材料已入庫。
(5)將自由閑置辦公樓一層出租,合同約定租期3年,從2016年8月至2019年7月。按照約定公司每月收取20萬元租金收入(含稅)。當(dāng)月收取了一年的租金。
(6)從花農(nóng)處購進蘆薈,開具收購憑證價款25萬元,委托甲運輸公司運回企業(yè),支付運輸費2.5萬元,取得甲運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。蘆薈入庫后由于管理不當(dāng),損失3%。
(7)月底,因資金緊張,經(jīng)與大成公司協(xié)商,大成公司同意就代銷化妝品事宜提前支付50%的款項,大成公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該企業(yè)。
(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證,進口關(guān)稅稅率為20%;進口化妝品全部被生產(chǎn)車間領(lǐng)用生產(chǎn)化妝品,化妝品消費稅稅率30%;)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

進口化妝品應(yīng)繳納的稅金為()萬元。

A.100
B.133.86
C.140.8
D.180.84

5.單項選擇題下列項目中應(yīng)征收消費稅的是()。

A.進口金銀首飾
B.商店銷售鞭炮煙火
C.4S店銷售汽車
D.進口涂料和電池

6.單項選擇題

某地板制造公司為增值稅一般納稅人,2014年9月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
1.內(nèi)銷自產(chǎn)實木地板包括:銷售A型實木地板一批,不含稅銷售額320萬元;銷售B型實木地板一批,不含稅銷售額304萬元;銷售竹制地板一批,不含稅銷售額71.18萬元;
2.從某農(nóng)場采購原木,收購憑證注明價款100萬元,材料已驗收入庫;購貨過程中發(fā)生不含稅運輸費用2萬元,取得了運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票;從水廠購進自來水,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額18萬元,其中職工浴室使用10%;
3.進口實木地板一批,境外成交價為258萬元,到達報關(guān)地前的運保費為35萬元,從海關(guān)報關(guān)地點運輸?shù)焦舅诘?,支付運費28萬元,尚未取得運費發(fā)票;
4.將A型實木地板獎勵給對公司有突出貢獻的人員,賬面成本為18萬元,市場不含稅價24萬元;廠部自用A型實木地板一批,賬面成本為5萬元,市場不含稅價8萬元;
5.將進口實木地板的80%全部用于連續(xù)加工高檔實木漆飾地板,加工的地板直接發(fā)給外地的經(jīng)銷商,取得不含稅價款490萬元;
6.8月份增值稅留抵稅額為10萬元。(關(guān)稅稅率均為10%,實木地板消費稅稅率為5%,本月購進貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申報并通過認(rèn)證)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該公司9月份進口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額()萬元。

A.103.24
B.103.67
C.103.93
D.109.30

7.單項選擇題

某地板制造公司為增值稅一般納稅人,2014年9月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
1.內(nèi)銷自產(chǎn)實木地板包括:銷售A型實木地板一批,不含稅銷售額320萬元;銷售B型實木地板一批,不含稅銷售額304萬元;銷售竹制地板一批,不含稅銷售額71.18萬元;
2.從某農(nóng)場采購原木,收購憑證注明價款100萬元,材料已驗收入庫;購貨過程中發(fā)生不含稅運輸費用2萬元,取得了運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票;從水廠購進自來水,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額18萬元,其中職工浴室使用10%;
3.進口實木地板一批,境外成交價為258萬元,到達報關(guān)地前的運保費為35萬元,從海關(guān)報關(guān)地點運輸?shù)焦舅诘兀Ц哆\費28萬元,尚未取得運費發(fā)票;
4.將A型實木地板獎勵給對公司有突出貢獻的人員,賬面成本為18萬元,市場不含稅價24萬元;廠部自用A型實木地板一批,賬面成本為5萬元,市場不含稅價8萬元;
5.將進口實木地板的80%全部用于連續(xù)加工高檔實木漆飾地板,加工的地板直接發(fā)給外地的經(jīng)銷商,取得不含稅價款490萬元;
6.8月份增值稅留抵稅額為10萬元。(關(guān)稅稅率均為10%,實木地板消費稅稅率為5%,本月購進貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申報并通過認(rèn)證)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該公司9月份國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅稅額()萬元。

A.57.3
B.43.73
C.39.90
D.39.38

8.單項選擇題

某地板制造公司為增值稅一般納稅人,2014年9月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
1.內(nèi)銷自產(chǎn)實木地板包括:銷售A型實木地板一批,不含稅銷售額320萬元;銷售B型實木地板一批,不含稅銷售額304萬元;銷售竹制地板一批,不含稅銷售額71.18萬元;
2.從某農(nóng)場采購原木,收購憑證注明價款100萬元,材料已驗收入庫;購貨過程中發(fā)生不含稅運輸費用2萬元,取得了運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票;從水廠購進自來水,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額18萬元,其中職工浴室使用10%;
3.進口實木地板一批,境外成交價為258萬元,到達報關(guān)地前的運保費為35萬元,從海關(guān)報關(guān)地點運輸?shù)焦舅诘?,支付運費28萬元,尚未取得運費發(fā)票;
4.將A型實木地板獎勵給對公司有突出貢獻的人員,賬面成本為18萬元,市場不含稅價24萬元;廠部自用A型實木地板一批,賬面成本為5萬元,市場不含稅價8萬元;
5.將進口實木地板的80%全部用于連續(xù)加工高檔實木漆飾地板,加工的地板直接發(fā)給外地的經(jīng)銷商,取得不含稅價款490萬元;
6.8月份增值稅留抵稅額為10萬元。(關(guān)稅稅率均為10%,實木地板消費稅稅率為5%,本月購進貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申報并通過認(rèn)證)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該公司9月份國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額()萬元。

A.119.91
B.167.58
C.109.83
D.195.35

9.單項選擇題

某地板制造公司為增值稅一般納稅人,2014年9月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
1.內(nèi)銷自產(chǎn)實木地板包括:銷售A型實木地板一批,不含稅銷售額320萬元;銷售B型實木地板一批,不含稅銷售額304萬元;銷售竹制地板一批,不含稅銷售額71.18萬元;
2.從某農(nóng)場采購原木,收購憑證注明價款100萬元,材料已驗收入庫;購貨過程中發(fā)生不含稅運輸費用2萬元,取得了運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票;從水廠購進自來水,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額18萬元,其中職工浴室使用10%;
3.進口實木地板一批,境外成交價為258萬元,到達報關(guān)地前的運保費為35萬元,從海關(guān)報關(guān)地點運輸?shù)焦舅诘?,支付運費28萬元,尚未取得運費發(fā)票;
4.將A型實木地板獎勵給對公司有突出貢獻的人員,賬面成本為18萬元,市場不含稅價24萬元;廠部自用A型實木地板一批,賬面成本為5萬元,市場不含稅價8萬元;
5.將進口實木地板的80%全部用于連續(xù)加工高檔實木漆飾地板,加工的地板直接發(fā)給外地的經(jīng)銷商,取得不含稅價款490萬元;
6.8月份增值稅留抵稅額為10萬元。(關(guān)稅稅率均為10%,實木地板消費稅稅率為5%,本月購進貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申報并通過認(rèn)證)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該公司9月份國內(nèi)生產(chǎn)銷售應(yīng)納增值稅銷項稅額()萬元。

A.202.69
B.206.92
C.206.29
D.205.56

10.多項選擇題下列關(guān)于消費稅的納稅地點表述正確的有()。

A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B.納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品,于應(yīng)稅消費品銷售后,向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.委托加工的應(yīng)稅消費品,一律由受托方向其所在地的稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款
E.委托加工的應(yīng)稅消費品,一般由受托方和委托方本著方便繳納的原則就近向稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款

最新試題

下列關(guān)于金銀首飾應(yīng)納消費稅的說法,正確的有()。

題型:多項選擇題

下列關(guān)于白酒消費稅最低計稅價格核定的說法中,正確的有()。

題型:多項選擇題

2013年9月該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅()萬元。

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該汽車生產(chǎn)企業(yè)本月新研發(fā)的B型小轎車應(yīng)繳納的消費稅為()萬元。

題型:單項選擇題

甲酒廠贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納消費稅()萬元。

題型:單項選擇題

某手表制造廠為增值稅一般納稅人,2013年9月向甲商場銷售A類手表500只,取得不含稅銷售收入400萬元;向乙專賣店銷售B類手表300只,取得不含稅銷售收入360萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%。該手表制造廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅()萬元。

題型:單項選擇題

該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅()萬元。

題型:單項選擇題

該化妝品生產(chǎn)企業(yè)為日化廠加工香水應(yīng)代收代繳的消費稅為()萬元。

題型:單項選擇題

該化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月進口香水精應(yīng)繳納消費稅()萬元。

題型:單項選擇題

甲酒廠進口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納進口消費稅()萬元。

題型:單項選擇題