問答題

案情:2002年3月25日,B市國(guó)稅稽查局接到群眾舉報(bào)信,舉報(bào)A市某電線電纜廠自2001年5月1日起到B市設(shè)立臨時(shí)銷售點(diǎn),銷售本廠生產(chǎn)的產(chǎn)品,取得大量銷售收入,未申報(bào)納稅。接到舉報(bào)后,B市國(guó)稅稽查局決定立案調(diào)查。2002年4月1日,由市國(guó)稅局稽查局三名稽查人員和二名在稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助清理欠稅工作的法院工作人員組成檢查組,對(duì)銷售點(diǎn)進(jìn)行稅務(wù)稽查。檢查發(fā)現(xiàn)該銷售點(diǎn)未在B市辦理任何有關(guān)稅務(wù)登記的手續(xù),自2001年7月1日起,由劉某承包經(jīng)營(yíng),銷售點(diǎn)未將有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)的情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。因銷售點(diǎn)拒絕提供有關(guān)資料,檢查組采用核定應(yīng)納稅額的方法確定該銷售點(diǎn)的應(yīng)納稅額為50,000元,并認(rèn)為該納稅人有逃避納稅義務(wù)的嫌疑,查封了銷售點(diǎn)負(fù)責(zé)人劉某在B市購(gòu)買的普通住房,因劉某在B市別無住所,檢查組允許劉某暫時(shí)居住被查封的住房。2002年4月3日,市稽查局給銷售點(diǎn)下達(dá)了稅務(wù)行政處罰通知書和稅務(wù)處理決定書,對(duì)銷售點(diǎn)處以應(yīng)納稅額稅額1倍的罰款,罰款50000元,限銷售點(diǎn)在4月10日前繳清稅款、滯納金、罰款。劉某不服,向B市中級(jí)人民法院提起稅務(wù)行政訴訟,法院經(jīng)審理,裁定撤銷稅務(wù)機(jī)關(guān)的查封財(cái)產(chǎn)行為,撤銷稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定。(本題中涉及應(yīng)納稅款的只考慮增值稅)

銷售點(diǎn)存在哪些稅收違法行為?

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1.問答題

A公司全稱為:“利能達(dá)鍋爐集團(tuán)公司”,是甲市一家大型國(guó)有企業(yè),是增值稅一般納稅人;B公司全稱為:“廣安鍋爐安裝公司”,是A公司在乙市設(shè)立的子公司,主營(yíng)業(yè)務(wù)為鍋爐安裝,其營(yíng)業(yè)收入向當(dāng)?shù)氐囟惥掷U納營(yíng)業(yè)稅。A公司2002年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)將自己生產(chǎn)的利能達(dá)牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐兩臺(tái),以不含稅單價(jià)200萬元的價(jià)格,賣給B公司。
(2)向長(zhǎng)青發(fā)電廠銷售利能達(dá)牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐一臺(tái),不含稅單價(jià)600萬元。
(3)為本單位浴池生產(chǎn)安裝4噸鍋爐一臺(tái)。生產(chǎn)成本為10萬元。未從生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出。
(4)因本公司浴池安裝鍋爐發(fā)生在建工程費(fèi)用3萬元,其中領(lǐng)用原材料不含稅價(jià)2萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3400元未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,其他費(fèi)用1萬元。未從在建工程轉(zhuǎn)出。
月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為零,本月購(gòu)近原材料發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅70萬元,2002年2月10日申報(bào)并繳納一月份增值稅100萬元。

計(jì)算A公司應(yīng)補(bǔ)稅增值稅。
2.問答題

A公司全稱為:“利能達(dá)鍋爐集團(tuán)公司”,是甲市一家大型國(guó)有企業(yè),是增值稅一般納稅人;B公司全稱為:“廣安鍋爐安裝公司”,是A公司在乙市設(shè)立的子公司,主營(yíng)業(yè)務(wù)為鍋爐安裝,其營(yíng)業(yè)收入向當(dāng)?shù)氐囟惥掷U納營(yíng)業(yè)稅。A公司2002年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)將自己生產(chǎn)的利能達(dá)牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐兩臺(tái),以不含稅單價(jià)200萬元的價(jià)格,賣給B公司。
(2)向長(zhǎng)青發(fā)電廠銷售利能達(dá)牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐一臺(tái),不含稅單價(jià)600萬元。
(3)為本單位浴池生產(chǎn)安裝4噸鍋爐一臺(tái)。生產(chǎn)成本為10萬元。未從生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出。
(4)因本公司浴池安裝鍋爐發(fā)生在建工程費(fèi)用3萬元,其中領(lǐng)用原材料不含稅價(jià)2萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3400元未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,其他費(fèi)用1萬元。未從在建工程轉(zhuǎn)出。
月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為零,本月購(gòu)近原材料發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅70萬元,2002年2月10日申報(bào)并繳納一月份增值稅100萬元。

A公司為單位浴池安裝鍋爐是一種什么行為?
3.問答題

A公司全稱為:“利能達(dá)鍋爐集團(tuán)公司”,是甲市一家大型國(guó)有企業(yè),是增值稅一般納稅人;B公司全稱為:“廣安鍋爐安裝公司”,是A公司在乙市設(shè)立的子公司,主營(yíng)業(yè)務(wù)為鍋爐安裝,其營(yíng)業(yè)收入向當(dāng)?shù)氐囟惥掷U納營(yíng)業(yè)稅。A公司2002年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)將自己生產(chǎn)的利能達(dá)牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐兩臺(tái),以不含稅單價(jià)200萬元的價(jià)格,賣給B公司。
(2)向長(zhǎng)青發(fā)電廠銷售利能達(dá)牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐一臺(tái),不含稅單價(jià)600萬元。
(3)為本單位浴池生產(chǎn)安裝4噸鍋爐一臺(tái)。生產(chǎn)成本為10萬元。未從生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出。
(4)因本公司浴池安裝鍋爐發(fā)生在建工程費(fèi)用3萬元,其中領(lǐng)用原材料不含稅價(jià)2萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3400元未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,其他費(fèi)用1萬元。未從在建工程轉(zhuǎn)出。
月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為零,本月購(gòu)近原材料發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅70萬元,2002年2月10日申報(bào)并繳納一月份增值稅100萬元。

A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格是否合理?稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可以調(diào)整?方法和依據(jù)是什么?
4.問答題

A公司全稱為:“利能達(dá)鍋爐集團(tuán)公司”,是甲市一家大型國(guó)有企業(yè),是增值稅一般納稅人;B公司全稱為:“廣安鍋爐安裝公司”,是A公司在乙市設(shè)立的子公司,主營(yíng)業(yè)務(wù)為鍋爐安裝,其營(yíng)業(yè)收入向當(dāng)?shù)氐囟惥掷U納營(yíng)業(yè)稅。A公司2002年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)將自己生產(chǎn)的利能達(dá)牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐兩臺(tái),以不含稅單價(jià)200萬元的價(jià)格,賣給B公司。
(2)向長(zhǎng)青發(fā)電廠銷售利能達(dá)牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐一臺(tái),不含稅單價(jià)600萬元。
(3)為本單位浴池生產(chǎn)安裝4噸鍋爐一臺(tái)。生產(chǎn)成本為10萬元。未從生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出。
(4)因本公司浴池安裝鍋爐發(fā)生在建工程費(fèi)用3萬元,其中領(lǐng)用原材料不含稅價(jià)2萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3400元未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,其他費(fèi)用1萬元。未從在建工程轉(zhuǎn)出。
月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為零,本月購(gòu)近原材料發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅70萬元,2002年2月10日申報(bào)并繳納一月份增值稅100萬元。

A公司和B公司是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)?依據(jù)是什么?