問答題

甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。相關資料如下：
資料一：2012年12月10日，甲公司以銀行存款購入一臺需自行安裝的生產(chǎn)設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為495萬元，增值稅稅額為84.15萬元，甲公司當日進行設備安裝，安裝過程中發(fā)生安裝人員薪酬5萬元，2012年12月31日安裝完畢并達到預定可使用狀態(tài)交付使用。
資料二：甲公司預計該設備尚可使用10年，預計凈殘值為20萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊；所得稅納稅申報時，該設備在其預計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額為48萬元。該設備取得時的成本與計稅基礎一致。
資料三：2015年12月31日，該設備出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測試，其可收回金額為250萬元。甲公司對該設備計提減值準備后，預計該設備尚可使用5年，預計凈殘值為10萬元，仍采用雙倍余額遞減法計提折舊。所得稅納稅申報時，該設備在其預計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額仍為48萬元。
資料四：2016年12月31日，甲公司出售該設備，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，款項當日收訖并存人銀行，甲公司另外以銀行存款支付清理費用1萬元（不考慮增值稅）。
假定不考慮其他因素。

計算甲公司2012年12月31日該設備安裝完畢并達到預定可使用狀態(tài)的成本，并編制設備購入、安裝及達到預定可使用狀態(tài)的相關會計分錄。

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2.問答題

甲公司適用的所得稅稅率為25%。相關資料如下：
資料一：2010年12月31日，甲公司以銀行存款44000萬元購入一棟達到預定可使用狀態(tài)的寫字樓，立即以經(jīng)營租賃方式對外出租，租期為2年，并辦妥相關手續(xù)。該寫字樓的預計可使用壽命為22年，取得時成本和計稅基礎一致。
資料二：甲公司對該寫字樓采用公允價值模式進行后續(xù)計量。所得稅納稅申報時，該寫字樓在其預計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬元。
資料三：2011年12月31日和2012年12月31日，該寫字樓的公允價值分別45500萬元和50000萬元。
資料四：2012年12月31日，租期屆滿，甲公司收回該寫字樓，并供本公司行政管理部門使用。甲公司自2013年開始對寫字樓按年限平均法計提折舊，預計尚可使用20年，預計凈殘值為零，所得稅納稅申報時，該寫字樓在其預計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬元。
資料五：2016年12月31日，甲公司以52000萬元出售該寫字樓，款項收訖并存入銀行。
假定不考慮除所得稅以外的稅費及其他因素。

計算確定2013年12月31日該寫字樓的賬面價值、計稅基礎及暫時性差異（說明是可抵扣暫時性差異還是應納稅暫時性差異）；并計算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的余額。
4.問答題

甲公司適用的所得稅稅率為25%。相關資料如下：
資料一：2010年12月31日，甲公司以銀行存款44000萬元購入一棟達到預定可使用狀態(tài)的寫字樓，立即以經(jīng)營租賃方式對外出租，租期為2年，并辦妥相關手續(xù)。該寫字樓的預計可使用壽命為22年，取得時成本和計稅基礎一致。
資料二：甲公司對該寫字樓采用公允價值模式進行后續(xù)計量。所得稅納稅申報時，該寫字樓在其預計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬元。
資料三：2011年12月31日和2012年12月31日，該寫字樓的公允價值分別45500萬元和50000萬元。
資料四：2012年12月31日，租期屆滿，甲公司收回該寫字樓，并供本公司行政管理部門使用。甲公司自2013年開始對寫字樓按年限平均法計提折舊，預計尚可使用20年，預計凈殘值為零，所得稅納稅申報時，該寫字樓在其預計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬元。
資料五：2016年12月31日，甲公司以52000萬元出售該寫字樓，款項收訖并存入銀行。
假定不考慮除所得稅以外的稅費及其他因素。

計算確定2011年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價值、計稅基礎及暫時性差異（說明是可抵扣暫時性差異還是應納稅暫時性差異）；并計算應確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的金額。