問答題

甲公司適用的所得稅稅率為25%。相關(guān)資料如下:
資料一:2010年12月31日,甲公司以銀行存款44000萬元購入一棟達到預定可使用狀態(tài)的寫字樓,立即以經(jīng)營租賃方式對外出租,租期為2年,并辦妥相關(guān)手續(xù)。該寫字樓的預計可使用壽命為22年,取得時成本和計稅基礎(chǔ)一致。
資料二:甲公司對該寫字樓采用公允價值模式進行后續(xù)計量。所得稅納稅申報時,該寫字樓在其預計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬元。
資料三:2011年12月31日和2012年12月31日,該寫字樓的公允價值分別45500萬元和50000萬元。
資料四:2012年12月31日,租期屆滿,甲公司收回該寫字樓,并供本公司行政管理部門使用。甲公司自2013年開始對寫字樓按年限平均法計提折舊,預計尚可使用20年,預計凈殘值為零,所得稅納稅申報時,該寫字樓在其預計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬元。
資料五:2016年12月31日,甲公司以52000萬元出售該寫字樓,款項收訖并存入銀行。
假定不考慮除所得稅以外的稅費及其他因素。

計算確定2013年12月31日該寫字樓的賬面價值、計稅基礎(chǔ)及暫時性差異(說明是可抵扣暫時性差異還是應納稅暫時性差異);并計算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的余額。

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2.問答題

甲公司適用的所得稅稅率為25%。相關(guān)資料如下:
資料一:2010年12月31日,甲公司以銀行存款44000萬元購入一棟達到預定可使用狀態(tài)的寫字樓,立即以經(jīng)營租賃方式對外出租,租期為2年,并辦妥相關(guān)手續(xù)。該寫字樓的預計可使用壽命為22年,取得時成本和計稅基礎(chǔ)一致。
資料二:甲公司對該寫字樓采用公允價值模式進行后續(xù)計量。所得稅納稅申報時,該寫字樓在其預計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬元。
資料三:2011年12月31日和2012年12月31日,該寫字樓的公允價值分別45500萬元和50000萬元。
資料四:2012年12月31日,租期屆滿,甲公司收回該寫字樓,并供本公司行政管理部門使用。甲公司自2013年開始對寫字樓按年限平均法計提折舊,預計尚可使用20年,預計凈殘值為零,所得稅納稅申報時,該寫字樓在其預計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬元。
資料五:2016年12月31日,甲公司以52000萬元出售該寫字樓,款項收訖并存入銀行。
假定不考慮除所得稅以外的稅費及其他因素。

計算確定2011年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價值、計稅基礎(chǔ)及暫時性差異(說明是可抵扣暫時性差異還是應納稅暫時性差異);并計算應確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的金額。
5.問答題

甲股份有限公司(以下簡稱“甲公司”)2017年發(fā)生的有關(guān)交易或事項中,會計處理與所得稅處理存在差異的包括以下幾項:
(1)1月1日,甲公司以3800萬元取得乙公司20%股權(quán),并于取得當日向乙公司董事會派出一名代表,能夠?qū)σ夜镜呢攧蘸徒?jīng)營決策施加重大影響。取得股權(quán)時,乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值與賬面價值相同,均為16000萬元。
乙公司2017年實現(xiàn)凈利潤500萬元,當年取得的作為可供出售金融資產(chǎn)核算的股票投資2017年年末市價相對于取得成本上升200萬元。甲公司與乙公司2017年度未發(fā)生內(nèi)部交易。
甲公司計劃于2018年出售對乙公司的股權(quán)投資,稅法規(guī)定,我國境內(nèi)設(shè)立的居民企業(yè)股息、紅利免稅。
(2)甲公司2017年發(fā)生研發(fā)支出2000萬元,其中按照會計準則規(guī)定費用化的金額為800萬元,資本化形成無形資產(chǎn)的金額為1200萬元,該研發(fā)形成的無形資產(chǎn)于2017年7月1日達到預定用途,預計可使用5年,采用直線法攤銷,無殘值。稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成資產(chǎn)計入當期損益的,在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照研發(fā)費用的50%加計扣除;形成資產(chǎn)的,未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的150%予以稅前扣除,該無形資產(chǎn)攤銷方法,攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會計相同。
(3)甲公司2017年利潤總額為5560萬元。
其他有關(guān)資料:
本題中有關(guān)公司均為我國境內(nèi)居民企業(yè),適用的所得稅稅率均為25%,預計甲公司未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
甲公司2017年年初遞延所得稅資產(chǎn)與負債的余額均為零,且不存在未確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債的暫時性差異。

計算甲公司2017年應交所得稅和所得稅費用,編制甲公司2017年與應交所得稅和遞延所得稅相關(guān)的會計分錄。

最新試題

針對事項(1),計算確定2017年12月31日甲公司因投資性房地產(chǎn)形成的暫時性差異的類型及金額。

題型:問答題

計算甲公司2017年應交所得稅和所得稅費用,編制甲公司2017年與應交所得稅和遞延所得稅相關(guān)的會計分錄。

題型:問答題

根據(jù)資料一至資料三,逐項分析甲公司每一交易或事項對遞延所得稅的影響金額。(如無影響,也明確指出無影響的原因)

題型:問答題

編制出售固定資產(chǎn)的會計分錄。

題型:問答題

分別計算甲公司2013年和2014年對該設(shè)備應計提的折舊額。

題型:問答題

計算甲公司2012年12月31日該設(shè)備安裝完畢并達到預定可使用狀態(tài)的成本,并編制設(shè)備購入、安裝及達到預定可使用狀態(tài)的相關(guān)會計分錄。

題型:問答題

計算甲公司2017年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額。

題型:問答題

計算確定甲公司2014年度利潤表“所得稅費用”項目“本年金額”欄應列示的金額。

題型:問答題

編制2011年12月31日投資性房地產(chǎn)公允價值變動的會計分錄。

題型:問答題

分別計算甲公司有關(guān)資產(chǎn)、負債在2017年年末的賬面價值、計稅基礎(chǔ),及其相關(guān)的暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的余額,計算結(jié)果填列在對應的表格中(不必列示計算過程)。

題型:問答題