甲公司2×16年1月8日發(fā)行公允價值為1000萬元的股票為對價購入乙公司100％的凈資產(chǎn)，乙公司法人資格消失。甲公司與乙公司在此之前不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為600萬元。假定該項合并屬于免稅合并。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％，則甲公司購買日商譽的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

在（）中產(chǎn)生的遞延所得稅，不應(yīng)當(dāng)作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益。

資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅的（）進行復(fù)核。

下列項目中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。

下列有關(guān)所得稅的論斷中正確的是（）。

存在可抵扣暫時性差異的，按照《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》的規(guī)定，應(yīng)確認（）。

甲公司持有乙公司40％股權(quán)，與丙公司共同控制乙公司的財務(wù)和經(jīng)營政策。甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資系甲公司2×16年1月1日購入，其初始投資成本為3000萬元，初始投資成本小于投資時應(yīng)享有乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，權(quán)益法核算確認的投資收益為200萬元，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％。假定不考慮其他因素。甲公司下列會計處理中正確的有（）。

甲公司2×16年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品20件，單位售價300萬元（不含增值稅），銷售商品適用的增值稅稅率為17％；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項，乙公司收到A產(chǎn)品后3個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為200萬元（未計提存貨跌價準備）。甲公司于2×16年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20％。至2×16年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購貨方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理。甲公司適用的所得稅稅率為25％，預(yù)計未來期間不會變更；假定期初遞延所得稅資產(chǎn)、負債余額均為零；甲公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。甲公司于2×16年度財務(wù)報告批準對外報出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回；至2×17年3月31日止，2×16年出售的A產(chǎn)品實際退貨率為30％。甲公司因銷售A產(chǎn)品于2×16年度確認的遞延所得稅費用是（）萬元。

編制甲公司2008年確認所得稅費用的會計分錄。

計算甲公司2007年末應(yīng)納稅暫時性差異余額和可抵扣暫時性差異余額。