單項(xiàng)選擇題20×3年,甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬元,包括:20×3年收到的國(guó)債利息收入10萬元,因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司20X3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元,年末余額為25萬元,上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素,甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用是()。

A.52.5萬元
B.55萬元
C.57.5萬元
D.60萬元


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最新試題

編制甲公司2008年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

題型:?jiǎn)柎痤}

甲公司適用所得稅稅率為15%,其2×16年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)與稅法處理存在差異的事項(xiàng)如下:①當(dāng)期購(gòu)入作為可供出售金融資產(chǎn)核算的股票投資,期末公允價(jià)值大于取得成本160萬元;②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元,稅法規(guī)定將其計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊。甲公司2×16年利潤(rùn)總額為5200萬元,假定遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債年初余額為零,未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2×16年所得稅的處理中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

在()中產(chǎn)生的遞延所得稅,不應(yīng)當(dāng)作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

計(jì)算甲公司2008年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用。

題型:?jiǎn)柎痤}

A公司以增發(fā)公允價(jià)值為15000萬元的自身普通股為對(duì)價(jià)購(gòu)入B公司100%的凈資產(chǎn),對(duì)B公司進(jìn)行吸收合并,合并前A公司與B公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件,交易雙方選擇進(jìn)行免稅處理,雙方適用的所得稅稅率均為25%。購(gòu)買日不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值分別為12600萬元和9225萬元。A公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

計(jì)算甲公司2007年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算甲公司2007年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額和可抵扣暫時(shí)性差異余額。

題型:?jiǎn)柎痤}

甲公司2×16年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定,甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品20件,單位售價(jià)300萬元(不含增值稅),銷售商品適用的增值稅稅率為17%;乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng),乙公司收到A產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為200萬元(未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備)。甲公司于2×16年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品,并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn),甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20%。至2×16年12月31日止,上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。按照稅法規(guī)定,銷貨方于收到購(gòu)貨方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票,并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理。甲公司適用的所得稅稅率為25%,預(yù)計(jì)未來期間不會(huì)變更;假定期初遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債余額均為零;甲公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司于2×16年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出前,A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回;至2×17年3月31日止,2×16年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為30%。甲公司因銷售A產(chǎn)品于2×16年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣()的應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲公司2×15年5月5日購(gòu)入乙公司普通股股票,成本為2000萬元,甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2×15年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2400萬元;2×16年年末,該批股票的公允價(jià)值為2300萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素,2×16年甲公司遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題