A.為關聯(lián)方提供債務擔保而確認的預計負債，按照稅法規(guī)定，計提時和實際發(fā)生損失時均不允許在稅前扣除
B.企業(yè)當期以吸收合并方式購入乙公司，乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值與計稅基礎的差額
C.企業(yè)當期購入的無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進行核算，且當期末經(jīng)測試未減值
D.企業(yè)當期收到客戶預付的款項，尚未確認收入，但按照稅法規(guī)定，應計入當期應納稅所得額
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A.甲公司吸收合并乙公司產(chǎn)生的商譽為2243.75萬元，應在個別報表中進行確認
B.甲公司吸收合并乙公司產(chǎn)生的商譽為556.25萬元，應在合并報表中進行確認
C.甲公司吸收合并乙公司產(chǎn)生的商譽的計稅基礎為零，因賬面價值大于計稅基礎形成的應納稅暫時性差異，甲公司應確認與其相關的遞延所得稅負債，并計入所得稅費用
D.甲公司購買乙公司所取得的凈資產(chǎn)應按照公允價值入賬，因其賬面價值與計稅基礎不同而形成的暫時性差異，甲公司應確認相關的遞延所得稅，并計入所得稅費用
A.甲公司投資性房地產(chǎn)初始確認時賬面價值等于計稅基礎
B.2015年12月31日該投資性房地產(chǎn)的賬面價值930萬元，計稅基礎1000萬元
C.2015年12月31日該投資性房地產(chǎn)的賬面價值930萬元，計稅基礎650萬元
D.甲公司交易性金融資產(chǎn)初始確認時賬面價值不等于計稅基礎
E.2015年12月31日該交易性金融資產(chǎn)賬面價值為450萬元，計稅基礎為500萬元
A.購買日考慮遞延所得稅后商譽的賬面價值為3243.75萬元
B.購買日商譽的計稅基礎為0
C.購買日應確認遞延所得稅費用為843.75萬元
D.購買日應確認與商譽相關的遞延所得稅負債
A.2015年確認遞延所得稅費用125萬元
B.2015年12月31日遞延所得稅負債余額為470萬元
C.2015年應交所得稅為3625萬元
D.2015年所得稅費用為3750萬元
A.2013年12月8日商譽的計稅基礎為0
B.2013年12月8日商譽的計稅基礎為3500萬元
C.2015年12月31日商譽產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認為遞延所得稅資產(chǎn)
D.2015年12月31日應確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
最新試題
計算甲公司2007年度的應納稅所得額和應交所得稅。
企業(yè)應當以很可能取得用來抵扣（）的應納稅所得額為限，確認遞延所得稅資產(chǎn)。
直接計入所有者權益的交易或事項，相關資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎之間形成暫時性差異的，在確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的同時，應計入（）。
某公司2007年發(fā)生虧損200萬元，2007年所得稅稅率為33%，2008年所得稅稅率為25%，公司認為在以后年度可以產(chǎn)生足夠應納稅所得額抵扣虧損，則2007年該公司應（）。
下列項目中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。
適用稅率發(fā)生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行重新計量，并將其影響數(shù)計入變化當期的（）。
編制甲公司2008年確認所得稅費用的會計分錄。
計算甲公司2007年末應納稅暫時性差異余額和可抵扣暫時性差異余額。
2×16年7月5日，甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術達到預定可使用狀態(tài)，并作為無形資產(chǎn)入賬。B專利技術的成本為4000萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定，B專利技術允許按照150％進行攤銷。假定甲公司B專利技術的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為10000萬元，適用的所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素。甲公司關于B專利技術的下列會計處理中正確的有（）。
遞延所得稅資產(chǎn)應當作為（）在資產(chǎn)負債表中列示。