直接計入所有者權益的交易或事項，相關資產、負債的賬面價值與計稅基礎之間形成暫時性差異的，在確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的同時，應計入（）。

甲公司2×16年12月3日與乙公司簽訂產品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產品20件，單位售價300萬元（不含增值稅），銷售商品適用的增值稅稅率為17％；乙公司應在甲公司發(fā)出產品后1個月內支付款項，乙公司收到A產品后3個月內如發(fā)現質量問題有權退貨。A產品單位成本為200萬元（未計提存貨跌價準備）。甲公司于2×16年12月10日發(fā)出A產品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據歷史經驗，甲公司估計A產品的退貨率為20％。至2×16年12月31日止，上述已銷售的A產品尚未發(fā)生退回。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購貨方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當期應納稅所得額處理。甲公司適用的所得稅稅率為25％，預計未來期間不會變更；假定期初遞延所得稅資產、負債余額均為零；甲公司預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。甲公司于2×16年度財務報告批準對外報出前，A產品尚未發(fā)生退回；至2×17年3月31日止，2×16年出售的A產品實際退貨率為30％。甲公司因銷售A產品于2×16年度確認的遞延所得稅費用是（）萬元。

若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產”科目余額增加的有（）。

甲公司自行建造的C建筑物于2×14年12月31日達到預定可使用狀態(tài)并于當日直接出租，成本為6800萬元。甲公司對投資性房地產采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2×16年12月31日，已出租C建筑物累計公允價值變動收益為1200萬元，其中本年度公允價值變動收益為500萬元。根據稅法規(guī)定，已出租C建筑物以歷史成本為基礎按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計稅基礎，稅法規(guī)定的折舊年限為20年，預計凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計提折舊。甲公司2×16年度實現的利潤總額為15000萬元，適用的所得稅稅率為25％。甲公司下列會計處理中正確的有（）。

×16年12月31日，甲公司對商譽計提減值準備1000萬元。該商譽系2×14年12月8日甲公司從丙公司處購買丁公司100％凈資產吸收合并丁公司時形成的，初始計量金額為3500萬元，丙公司根據稅法規(guī)定已經交納與轉讓丁公司100％股權相關的所得稅及其他稅費。根據稅法規(guī)定，甲公司購買丁公司產生的商譽在整體轉讓或者清算相關資產、負債時，允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25％，下列會計處理中正確的有（）。

企業(yè)應當以很可能取得用來抵扣（）的應納稅所得額為限，確認遞延所得稅資產。

存在可抵扣暫時性差異的，按照《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》的規(guī)定，應確認（）。

所得稅費用應當在（）中單獨列示。

A公司以增發(fā)公允價值為15000萬元的自身普通股為對價購入B公司100％的凈資產，對B公司進行吸收合并，合并前A公司與B公司不存在任何關聯(lián)方關系。假定該項合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，交易雙方選擇進行免稅處理，雙方適用的所得稅稅率均為25％。購買日不包括遞延所得稅的可辨認凈資產的公允價值和賬面價值分別為12600萬元和9225萬元。A公司下列會計處理中正確的有（）。

甲公司2×15年5月5日購入乙公司普通股股票，成本為2000萬元，甲公司將其劃分為可供出售金融資產。2×15年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2400萬元；2×16年年末，該批股票的公允價值為2300萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％。若不考慮其他因素，2×16年甲公司遞延所得稅負債的發(fā)生額為（）萬元。