多項選擇題企業(yè)繳納的各種稅款中,不需要計入當期損益中的稅種包括()。

A.增值稅
B.印花稅
C.車輛購置稅
D.契稅
E.房產(chǎn)稅


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1.單項選擇題營改增一般納稅人申請過渡性財政扶持資金,待實際收到財政扶持資金時,按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記()等科目。

A.營業(yè)外收入
B.應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
C.其他應收款
D.應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

3.單項選擇題企業(yè)繳納的各種稅金中,以下()不需要經(jīng)過“應交稅費”科目核算。

A.增值稅
B.車輛購置稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.土地增值稅

4.多項選擇題某珠寶生產(chǎn)企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月將自產(chǎn)的鉑金戒指10個獎勵優(yōu)秀員工,每個戒指4克,成本合計為15000元,當月同樣鉑金戒指的零售價格為487.5元/克。則下列會計處理中正確的有()。

A.借:應付職工薪酬19500貸:主營業(yè)務收入16666.67應交稅費應交增值稅(銷項稅額)2833.33
B.借:主營業(yè)務成本15000貸:庫存商品15000
C.借:應付職工薪酬17833.33貸:庫存商品15000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)2833.33
D.借:營業(yè)稅金及附加833.33貸:應交稅費-應交消費稅833.33
E.借:應付職工薪酬833.33貸:應交稅費-應交消費稅833.33

5.多項選擇題某商場(一般納稅人)2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務,其中對于進項稅額核算,錯誤的有()。

A.從農(nóng)民手中收購雞蛋直接用于銷售,開具收購憑證上注明的價款是10萬元借:庫存商品8.85應交稅費應交增值稅(進項稅額)1.15貸:銀行存款10
B.從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購買廢舊物資一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬,相關價款已經(jīng)支付借:原材料300應交稅費-應交增值稅(進項稅額)51貸:銀行存款351
C.從電視機廠(一般納稅人)采購電視機,約定銷售100臺電視機以上,電視機廠返利500元/臺,當月銷售300臺電視機,已經(jīng)取得返利款借:銀行存款15貸:主營業(yè)務成本12.45應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)2.55
D.從農(nóng)場采購牛奶1000噸,支付價款80萬元,按規(guī)定開具了農(nóng)產(chǎn)品收購憑證借:庫存商品80貸:銀行存款80
E.從毛巾廠(小規(guī)模納稅人)購進毛巾、枕巾、浴巾各5000條,轉(zhuǎn)賬支票支付價款20萬元,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票借:庫存商品18.87應交稅費應交增值稅(進項稅額)1.13貸:銀行存款20

7.多項選擇題增值稅中所說的“非正常損失”是指()。

A.跌價損失
B.自然災害損失
C.被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物
D.生產(chǎn)中的合理損耗
E.因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失

9.多項選擇題某白酒生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)向當?shù)厣坛卿N售其他酒,隨同其他酒銷售另外收取出借包裝物押金10000元。之后包裝物押金逾期沒有歸還,針對該項包裝物涉及的會計處理包括()。(其他酒的消費稅稅率為10%)

A.收到押金時:借:銀行存款10000貸:其他應付款10000
B.收取時計算銷項稅額和消費稅:借:其他應付款2307.69貸:應交稅費-應交消費稅854.7應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)1452.99
C.包裝物押金逾期:借:其他應付款7692.31營業(yè)稅金及附加854.7貸:其他業(yè)務收入8547.01
D.包裝物押金逾期:借:其他應付款10000貸:其他業(yè)務收入8547.01應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)1452.99
E.包裝物押金逾期:借:營業(yè)稅金及附加854.7貸:應交稅費-應交消費稅854.7

10.多項選擇題某百貨商店(一般納稅人)采用售價金額核算,2014年10月3日購進微波爐一批,增值稅專用發(fā)票上注明進價50000元,進項稅額85OO元,款項通過銀行轉(zhuǎn)賬;該批商品的含稅售價為67000元;10月20日,該批商品全部售出,并收到貨款。假設10月份無期初同類商品的存貨,則該零售店10月會計處理應為()。

A.借:在途物資50000應交稅費-應交增值稅(進項稅額)8500貸:銀行存款58500
B.借:銀行存款67000貸:主營業(yè)務收入67000借:主營業(yè)務成本67000貸:庫存商品67000
C.借:主營業(yè)務收入9735.04貸:應交稅費應交增值稅(銷項稅額)9735.04
D.借:商品進銷差價17000貸:主營業(yè)務成本17000
E.借:商品進銷差價20000貸:主營業(yè)務成本20000

最新試題

問題:(1)根據(jù)上述業(yè)務,作出相應的會計分錄。(2)計算當月該廠應繳納的增值稅、消費稅和應代收代繳的消費稅。

題型:問答題

A企業(yè)為增值稅一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè),有進出口經(jīng)營權(quán),購入和內(nèi)銷商品適用的增值稅稅率均為17%。2014年10月經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)購入商品一批,不含稅價1000000元,通過銀行付款,貨物已經(jīng)驗收入庫,專用發(fā)票已經(jīng)認證抵扣;(2)內(nèi)銷商品一批,不含稅銷售額200000元,已通過銀行收訖款項;(3)福利部門領用自產(chǎn)商品一批,正常不含稅售價10000元,成本8000元;(4)上月底結(jié)轉(zhuǎn)本期留抵稅額10000元;(5)出口一批產(chǎn)品,適用的退稅率為13%,出口貨物離岸價100000美元,期末美元:人民幣的匯率為1:6.2。要求:(1)計算出口免、抵、退相關數(shù)據(jù);(2)作出上述業(yè)務的相關分錄。

題型:問答題

就第一年收取租金、計提營業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費的業(yè)務作出賬務處理。

題型:問答題

某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入94730元。同時,該批金銀首飾配以精美的包裝禮盒單獨銷售,收取含稅價款2340元。2014年10月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈10條,每條新項鏈對外零售價格3000元,舊項鏈作價1000元,從消費者手中每條收取新舊項鏈差價款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務涉及消費稅的會計處理正確的有()。

題型:多項選擇題

甲公司(一般納稅人)委托丙公司銷售商品200件,商品已經(jīng)發(fā)出,每件成本為60元。合同約定丙公司應按每件100元對外銷售,甲公司按不含稅售價的10%向丙公司支付手續(xù)費。丙公司對外實際銷售100件,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10000元,增值稅額為1700元,款項已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時,向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。下列關于甲公司的賬務處理正確的有()。

題型:多項選擇題

某房地產(chǎn)企業(yè)將新開發(fā)的商品房對外出售,取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬元,應該繳納土地增值稅260萬元,則企業(yè)關于土地增值稅的賬務處理為()。

題型:單項選擇題

某商店(一般納稅人)2014年2月銷售盒裝金銀首飾含稅價100萬元;首飾成本60萬元,首飾盒成本2萬元,企業(yè)按照100萬元直接收款并開具普通發(fā)票,則企業(yè)的會計處理中,正確的會計分錄有()。

題型:多項選擇題

某工業(yè)企業(yè)為上市公司,2014年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務,已作出了相應的會計處理,稅務師審核時認為正確的有()。(假設相關業(yè)務中涉及原外購貨物及材料的進項稅額均已抵扣)

題型:多項選擇題

下列關于企業(yè)其他稅費核算的會計處理正確的有()。

題型:多項選擇題

某生產(chǎn)性企業(yè)2014年10月管理不善,使2014年9月外購的甲材料損失100噸,生產(chǎn)完工的A產(chǎn)品損失200箱。甲材料采購價格500元/噸,市場價格600元/噸,損失甲材料的賬面價值為55000元,除了材料的購買價款以外,其他為支付的運費并取得了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。A產(chǎn)品每箱成本1萬元,不含稅售價1.3萬元,耗用7月購入的甲材料生產(chǎn),原材料占生產(chǎn)成本的60%,運費成本占整個原材料成本的10%,則以下說法正確的有()。(甲材料、A產(chǎn)品適用的增值稅率均為17%.均不屬于應稅消費品,采購過程中均取得了合法合規(guī)的發(fā)票。該損失經(jīng)董事會批準計入營業(yè)外支出處理)

題型:多項選擇題