單項(xiàng)選擇題

某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū),系增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料,取得貨運(yùn)收入20萬元,另外向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)2.2萬元,給對(duì)方開具增值稅普通發(fā)票。
(2)與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬元,并全額開具了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)運(yùn)費(fèi),并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明不含稅金額30萬元。
(3)當(dāng)月購進(jìn)1輛運(yùn)輸用的卡車,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的不含稅金額為35萬元。
(4)將部分自有車輛對(duì)外出租,取得不含稅租金收入25萬元,租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故,企業(yè)對(duì)該車輛進(jìn)行維修,支付維修費(fèi)2萬元,取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票。
(5)因倉庫保管不善,上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本8萬元,其中運(yùn)費(fèi)成本1.2萬元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)),進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。
(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售,取得銷售收入1600萬元,該宿舍樓的初始建造成本為700萬元,已計(jì)提折舊280萬元。
(7)出售外購的辦公樓一幢,取得銷售收入2300萬元,該辦公樓系2008年購買,購買時(shí)支付買價(jià)1700萬元,相關(guān)稅費(fèi)60萬元。
(8)從當(dāng)?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛,購買價(jià)11萬元,維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年,購買時(shí)已使用了6年,國(guó)家稅務(wù)總局核定的該車最低計(jì)稅價(jià)格為20萬元。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

業(yè)務(wù)5應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅為()萬元。

A.1.16
B.1.25
C.1.29
D.1.36


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1.單項(xiàng)選擇題

某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū),系增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料,取得貨運(yùn)收入20萬元,另外向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)2.2萬元,給對(duì)方開具增值稅普通發(fā)票。
(2)與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬元,并全額開具了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)運(yùn)費(fèi),并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明不含稅金額30萬元。
(3)當(dāng)月購進(jìn)1輛運(yùn)輸用的卡車,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的不含稅金額為35萬元。
(4)將部分自有車輛對(duì)外出租,取得不含稅租金收入25萬元,租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故,企業(yè)對(duì)該車輛進(jìn)行維修,支付維修費(fèi)2萬元,取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票。
(5)因倉庫保管不善,上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本8萬元,其中運(yùn)費(fèi)成本1.2萬元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)),進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。
(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售,取得銷售收入1600萬元,該宿舍樓的初始建造成本為700萬元,已計(jì)提折舊280萬元。
(7)出售外購的辦公樓一幢,取得銷售收入2300萬元,該辦公樓系2008年購買,購買時(shí)支付買價(jià)1700萬元,相關(guān)稅費(fèi)60萬元。
(8)從當(dāng)?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛,購買價(jià)11萬元,維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年,購買時(shí)已使用了6年,國(guó)家稅務(wù)總局核定的該車最低計(jì)稅價(jià)格為20萬元。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

業(yè)務(wù)1提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.1.98
B.2.2
C.2.44
D.3.22

2.多項(xiàng)選擇題

某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū),系增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料,取得貨運(yùn)收入20萬元,另外向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)2.2萬元,給對(duì)方開具增值稅普通發(fā)票。
(2)與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬元,并全額開具了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)運(yùn)費(fèi),并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明不含稅金額30萬元。
(3)當(dāng)月購進(jìn)1輛運(yùn)輸用的卡車,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的不含稅金額為35萬元。
(4)將部分自有車輛對(duì)外出租,取得不含稅租金收入25萬元,租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故,企業(yè)對(duì)該車輛進(jìn)行維修,支付維修費(fèi)2萬元,取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票。
(5)因倉庫保管不善,上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本8萬元,其中運(yùn)費(fèi)成本1.2萬元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)),進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。
(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售,取得銷售收入1600萬元,該宿舍樓的初始建造成本為700萬元,已計(jì)提折舊280萬元。
(7)出售外購的辦公樓一幢,取得銷售收入2300萬元,該辦公樓系2008年購買,購買時(shí)支付買價(jià)1700萬元,相關(guān)稅費(fèi)60萬元。
(8)從當(dāng)?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛,購買價(jià)11萬元,維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年,購買時(shí)已使用了6年,國(guó)家稅務(wù)總局核定的該車最低計(jì)稅價(jià)格為20萬元。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

下列關(guān)于該運(yùn)輸企業(yè)稅務(wù)處理的說法,正確的有()。

A.購進(jìn)運(yùn)輸用的卡車,即使取得增值稅專用發(fā)票也是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的
B.維修對(duì)外出租的車輛,取得專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
C.將宿舍樓對(duì)外出售,以扣除折舊后的余額作為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)
D.出售外購的辦公樓,以余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
E.因保管不善造成零部件丟失,要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

3.單項(xiàng)選擇題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,無自制煙絲工藝流程,主要生產(chǎn)M牌卷煙,該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元/條(標(biāo)準(zhǔn)條,下同),最高不含稅售價(jià)90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元;接受運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)提供的運(yùn)輸勞務(wù),取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元;購進(jìn)其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元,途中由于保管不善,材料丟失2%。
(2)進(jìn)口一批煙絲,境外成交價(jià)格150萬元,運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬元,無法確知保險(xiǎn)費(fèi)用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉庫,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)12萬元,取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。(3)從煙農(nóng)手中購進(jìn)一批煙葉,收購價(jià)、價(jià)外補(bǔ)貼及煙葉稅合計(jì)13.2萬元,將其委托乙企業(yè)加工成煙絲,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)2萬元。
(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱,下同),取得不含稅銷售額400萬元;與某商場(chǎng)簽訂購銷合同,采取賒銷方式銷售給該商場(chǎng)M牌卷煙50箱,不含稅價(jià)款100萬元,合同約定本月收回50%的貨款,由于該商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)問題,卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。
(5)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),外購煙絲發(fā)生非正常損失,成本5.86萬元,其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬元。
(6)用上月購進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙,生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國(guó)煙草聯(lián)誼會(huì),卷煙廠將其中30%作為樣品贈(zèng)送客戶。其他資料:期初庫存煙絲買價(jià)35萬元,期末庫存煙絲買價(jià)20萬元;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用,(煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%)相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納稅金()萬元。

A.79.90
B.85.54
C.125.93
D.142.98

4.單項(xiàng)選擇題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,無自制煙絲工藝流程,主要生產(chǎn)M牌卷煙,該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元/條(標(biāo)準(zhǔn)條,下同),最高不含稅售價(jià)90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元;接受運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)提供的運(yùn)輸勞務(wù),取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元;購進(jìn)其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元,途中由于保管不善,材料丟失2%。
(2)進(jìn)口一批煙絲,境外成交價(jià)格150萬元,運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬元,無法確知保險(xiǎn)費(fèi)用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉庫,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)12萬元,取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。(3)從煙農(nóng)手中購進(jìn)一批煙葉,收購價(jià)、價(jià)外補(bǔ)貼及煙葉稅合計(jì)13.2萬元,將其委托乙企業(yè)加工成煙絲,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)2萬元。
(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱,下同),取得不含稅銷售額400萬元;與某商場(chǎng)簽訂購銷合同,采取賒銷方式銷售給該商場(chǎng)M牌卷煙50箱,不含稅價(jià)款100萬元,合同約定本月收回50%的貨款,由于該商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)問題,卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。
(5)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),外購煙絲發(fā)生非正常損失,成本5.86萬元,其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬元。
(6)用上月購進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙,生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國(guó)煙草聯(lián)誼會(huì),卷煙廠將其中30%作為樣品贈(zèng)送客戶。其他資料:期初庫存煙絲買價(jià)35萬元,期末庫存煙絲買價(jià)20萬元;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用,(煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%)相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)并繳納消費(fèi)稅()萬元。

A.154.11
B.154.48
C.233.84
D.255.75

5.單項(xiàng)選擇題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,無自制煙絲工藝流程,主要生產(chǎn)M牌卷煙,該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元/條(標(biāo)準(zhǔn)條,下同),最高不含稅售價(jià)90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元;接受運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)提供的運(yùn)輸勞務(wù),取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元;購進(jìn)其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元,途中由于保管不善,材料丟失2%。
(2)進(jìn)口一批煙絲,境外成交價(jià)格150萬元,運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬元,無法確知保險(xiǎn)費(fèi)用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉庫,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)12萬元,取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。(3)從煙農(nóng)手中購進(jìn)一批煙葉,收購價(jià)、價(jià)外補(bǔ)貼及煙葉稅合計(jì)13.2萬元,將其委托乙企業(yè)加工成煙絲,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)2萬元。
(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱,下同),取得不含稅銷售額400萬元;與某商場(chǎng)簽訂購銷合同,采取賒銷方式銷售給該商場(chǎng)M牌卷煙50箱,不含稅價(jià)款100萬元,合同約定本月收回50%的貨款,由于該商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)問題,卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。
(5)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),外購煙絲發(fā)生非正常損失,成本5.86萬元,其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬元。
(6)用上月購進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙,生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國(guó)煙草聯(lián)誼會(huì),卷煙廠將其中30%作為樣品贈(zèng)送客戶。其他資料:期初庫存煙絲買價(jià)35萬元,期末庫存煙絲買價(jià)20萬元;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用,(煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%)相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。

A.11.80
B.11.86
C.18.95
D.20.35

6.單項(xiàng)選擇題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,無自制煙絲工藝流程,主要生產(chǎn)M牌卷煙,該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元/條(標(biāo)準(zhǔn)條,下同),最高不含稅售價(jià)90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元;接受運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)提供的運(yùn)輸勞務(wù),取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元;購進(jìn)其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元,途中由于保管不善,材料丟失2%。
(2)進(jìn)口一批煙絲,境外成交價(jià)格150萬元,運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬元,無法確知保險(xiǎn)費(fèi)用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉庫,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)12萬元,取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。(3)從煙農(nóng)手中購進(jìn)一批煙葉,收購價(jià)、價(jià)外補(bǔ)貼及煙葉稅合計(jì)13.2萬元,將其委托乙企業(yè)加工成煙絲,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)2萬元。
(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱,下同),取得不含稅銷售額400萬元;與某商場(chǎng)簽訂購銷合同,采取賒銷方式銷售給該商場(chǎng)M牌卷煙50箱,不含稅價(jià)款100萬元,合同約定本月收回50%的貨款,由于該商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)問題,卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。
(5)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),外購煙絲發(fā)生非正常損失,成本5.86萬元,其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬元。
(6)用上月購進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙,生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國(guó)煙草聯(lián)誼會(huì),卷煙廠將其中30%作為樣品贈(zèng)送客戶。其他資料:期初庫存煙絲買價(jià)35萬元,期末庫存煙絲買價(jià)20萬元;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用,(煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%)相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.12.28
B.14.47
C.15.23
D.30.72

7.多項(xiàng)選擇題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,無自制煙絲工藝流程,主要生產(chǎn)M牌卷煙,該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元/條(標(biāo)準(zhǔn)條,下同),最高不含稅售價(jià)90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元;接受運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)提供的運(yùn)輸勞務(wù),取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元;購進(jìn)其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元,途中由于保管不善,材料丟失2%。
(2)進(jìn)口一批煙絲,境外成交價(jià)格150萬元,運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬元,無法確知保險(xiǎn)費(fèi)用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉庫,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)12萬元,取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。(3)從煙農(nóng)手中購進(jìn)一批煙葉,收購價(jià)、價(jià)外補(bǔ)貼及煙葉稅合計(jì)13.2萬元,將其委托乙企業(yè)加工成煙絲,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)2萬元。
(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱,下同),取得不含稅銷售額400萬元;與某商場(chǎng)簽訂購銷合同,采取賒銷方式銷售給該商場(chǎng)M牌卷煙50箱,不含稅價(jià)款100萬元,合同約定本月收回50%的貨款,由于該商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)問題,卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。
(5)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),外購煙絲發(fā)生非正常損失,成本5.86萬元,其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬元。
(6)用上月購進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙,生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國(guó)煙草聯(lián)誼會(huì),卷煙廠將其中30%作為樣品贈(zèng)送客戶。其他資料:期初庫存煙絲買價(jià)35萬元,期末庫存煙絲買價(jià)20萬元;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用,(煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%)相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對(duì)卷煙廠本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,正確的有()。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅中抵扣
B.進(jìn)口煙絲的關(guān)稅完稅價(jià)格包括成交價(jià)、境內(nèi)外運(yùn)費(fèi)
C.外購煙絲發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.88萬元
D.采用賒銷方式銷售M牌卷煙,應(yīng)按合同規(guī)定的本月應(yīng)收貨款50萬元計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅

8.單項(xiàng)選擇題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,無自制煙絲工藝流程,主要生產(chǎn)M牌卷煙,該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元/條(標(biāo)準(zhǔn)條,下同),最高不含稅售價(jià)90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元;接受運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)提供的運(yùn)輸勞務(wù),取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元;購進(jìn)其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元,途中由于保管不善,材料丟失2%。
(2)進(jìn)口一批煙絲,境外成交價(jià)格150萬元,運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬元,無法確知保險(xiǎn)費(fèi)用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉庫,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)12萬元,取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。(3)從煙農(nóng)手中購進(jìn)一批煙葉,收購價(jià)、價(jià)外補(bǔ)貼及煙葉稅合計(jì)13.2萬元,將其委托乙企業(yè)加工成煙絲,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)2萬元。
(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱,下同),取得不含稅銷售額400萬元;與某商場(chǎng)簽訂購銷合同,采取賒銷方式銷售給該商場(chǎng)M牌卷煙50箱,不含稅價(jià)款100萬元,合同約定本月收回50%的貨款,由于該商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)問題,卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。
(5)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),外購煙絲發(fā)生非正常損失,成本5.86萬元,其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬元。
(6)用上月購進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙,生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國(guó)煙草聯(lián)誼會(huì),卷煙廠將其中30%作為樣品贈(zèng)送客戶。其他資料:期初庫存煙絲買價(jià)35萬元,期末庫存煙絲買價(jià)20萬元;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用,(煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%)相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()萬元。

A.5.78
B.7.31
C.7.58
D.8.55

9.單項(xiàng)選擇題

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙,同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲不含稅買價(jià)180萬元,自某煙絲加工廠購進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫;
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費(fèi)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價(jià)為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國(guó)外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價(jià)1650萬元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級(jí)卷煙給各商場(chǎng)1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)3%的折扣;銷售A級(jí)卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級(jí)卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價(jià)為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級(jí)卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價(jià)200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價(jià)35萬元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本期進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的稅金合計(jì)為()萬元。

A.1845.90
B.3714.04
C.2632.83
D.2632.98

10.單項(xiàng)選擇題

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙,同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲不含稅買價(jià)180萬元,自某煙絲加工廠購進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫;
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費(fèi)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價(jià)為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國(guó)外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價(jià)1650萬元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級(jí)卷煙給各商場(chǎng)1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)3%的折扣;銷售A級(jí)卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級(jí)卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價(jià)為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級(jí)卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價(jià)200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價(jià)35萬元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本期進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅為()萬元。

A.335.40
B.330
C.332.40
D.336

最新試題

以下關(guān)于帶料加工的業(yè)務(wù)描述不正確的是()

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某砂石開采企業(yè),2020年4月開采砂石10噸,將其中的1噸砂石用于建造廠房,將其中的8噸銷售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年9月,某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產(chǎn)品,該套裝禮盒由一個(gè)金手鐲、一串金項(xiàng)鏈以及一串瑪瑙項(xiàng)鏈組成。金手鐲單獨(dú)銷售售價(jià)為5000元/個(gè),金項(xiàng)鏈單獨(dú)銷售售價(jià)為2000元/串,瑪瑙項(xiàng)鏈單獨(dú)銷售售價(jià)為1500元/串。該套裝售價(jià)為7500元/盒。金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%,則該金銀首飾零售店銷售一個(gè)套裝禮盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年3月年某房地產(chǎn)開發(fā)公司(一般納稅人)銷售一批新建商品房,取得含稅價(jià)款7019萬元,已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款為1200萬元,且已取得省級(jí)財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)。該批商品房開發(fā)成本為1200萬元。該公司能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬元,并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬元(不含增值稅和印花稅)。增值稅采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年9月,某稀土開采企業(yè)開采5噸稀土原礦,直接銷售原礦2噸,取得不含稅銷售額20萬元,從礦區(qū)運(yùn)到客戶公司發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用2萬元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷售,取得不含稅銷售額45萬元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬元,成本利潤(rùn)率為15%,按照成本法計(jì)算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年1月,某汽車銷售公司進(jìn)口20輛小汽車,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.5萬元/輛,銷售了15輛,每輛不含稅售價(jià)50萬元,5輛由管理部門使用。則該公司應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。(小汽車關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅稅率9%)

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年9月,某煙廠向農(nóng)戶收購一批晾曬煙葉,收購煙葉實(shí)際支付價(jià)款總額為95萬元,則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù),按實(shí)耗法計(jì)算,前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%,出口貨物的征稅率為16%,退稅率為13%。6月購進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款116萬元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲啤酒生產(chǎn)廠2020年8月銷售乙類啤酒5噸,作為員工福利發(fā)放甲類啤酒共計(jì)0.2噸。則當(dāng)月甲啤酒廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某乳制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位,2020年6月銷售酸奶300噸,取得不含稅銷售額200萬元,原乳單耗數(shù)量為1.2,原乳平均購買單價(jià)為0.44萬元/噸,按照投入產(chǎn)出法計(jì)算,該乳制品加工企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題