多項(xiàng)選擇題提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租,以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除()后的余額為銷(xiāo)售額。

A.向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金
B.對(duì)外支付的借款利息
C.發(fā)行債券利息
D.保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)
E.進(jìn)口關(guān)稅


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1.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于營(yíng)改增后原增值稅納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策的表述,正確的有()。

A.原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額,準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣
B.原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣
C.原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù),按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的,準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額
D.原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù),用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,其進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣
E.原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的旅客運(yùn)輸服務(wù),不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

2.多項(xiàng)選擇題按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定,下列可以余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有()。

A.外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù),以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
B.企業(yè)將自建后使用兩年的廠房轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)按按不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額減去其建設(shè)成本后的余額為營(yíng)業(yè)額
C.旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在境內(nèi)旅游,以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額
D.納稅人將工程分包給其他單位,以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額
E.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的,按照其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的余額征收營(yíng)業(yè)稅

3.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于增值稅的納稅審核中,進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

A.某商業(yè)企業(yè)將購(gòu)入貨物用于總部招待所
B.某電視機(jī)廠將自產(chǎn)的電視機(jī)一批,作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放給優(yōu)秀的員工
C.某藥廠采購(gòu)原材料一批,用于生產(chǎn)免稅藥品,已經(jīng)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票
D.某企業(yè)為提高產(chǎn)品質(zhì)量,從國(guó)外進(jìn)口先進(jìn)設(shè)備一臺(tái),取得了海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證
E.某汽車(chē)修理廠購(gòu)進(jìn)汽車(chē)配件一批,取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

4.多項(xiàng)選擇題某外貿(mào)企業(yè)本期購(gòu)進(jìn)A貨物用于出口,購(gòu)進(jìn)時(shí)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額40000元,內(nèi)銷(xiāo)B貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額12000元。外銷(xiāo)A貨物離岸價(jià)格為人民幣200000元,退稅率為13%。該企業(yè)經(jīng)營(yíng)貨物適用的增值稅稅率均為17%。下列不正確的會(huì)計(jì)處理有()。

A.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)8000
B.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)6000其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款(增值稅)20000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)26000
C.借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款(增值稅)30588.24貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)30588.24
D.借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款(增值稅)26000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)26000
E.借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款(增值稅)20000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)20000

5.多項(xiàng)選擇題稅務(wù)師在對(duì)企業(yè)的消費(fèi)稅納稅情況進(jìn)行審核時(shí),企業(yè)的()行為視為銷(xiāo)售行為,在會(huì)計(jì)上作為銷(xiāo)售處理。

A.以應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料
B.以應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)
C.以應(yīng)稅消費(fèi)品支付代購(gòu)手續(xù)費(fèi)
D.將應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程
E.以應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資

6.多項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)2014年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),已作出了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理,稅務(wù)師審核時(shí)認(rèn)為正確的有()。(假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購(gòu)貨物及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣)

A.將上月外購(gòu)的生產(chǎn)用鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中:借:在建工程貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
B.庫(kù)存商品發(fā)生損失,經(jīng)過(guò)鑒定為內(nèi)部人員監(jiān)守自盜,已經(jīng)無(wú)法收回?fù)p失:借:營(yíng)業(yè)外支出貸:庫(kù)存商品
C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者,作為本期的利潤(rùn)分配:借:應(yīng)付股利貸:庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
D.將外購(gòu)的原材料捐贈(zèng)給其他企業(yè):借:營(yíng)業(yè)外支出貸:原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
E.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工:借:應(yīng)付職工薪酬貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

7.多項(xiàng)選擇題某鹽廠2014年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并作出了相關(guān)處理,其中涉及資源稅的會(huì)計(jì)處理正確的有()。(液體鹽資源稅的稅額為8元/噸,固體鹽資源稅的稅額為40元/噸)

A.銷(xiāo)售自產(chǎn)的液體鹽100噸:借:營(yíng)業(yè)稅金及附加800貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅800
B.用自產(chǎn)固體鹽作為福利發(fā)放給員工,實(shí)發(fā)固體鹽100噸:借:營(yíng)業(yè)稅金及附加4000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅4000
C.用于股東分配固體鹽1噸:借:營(yíng)業(yè)稅金及附加40貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅40
D.收購(gòu)個(gè)人開(kāi)采的固體鹽1000噸:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅40000貸:銀行存款40000
E.企業(yè)購(gòu)入液體鹽100噸用于生產(chǎn)固體鹽,共支付價(jià)款50000元(不考慮增值稅)借:材料采購(gòu)50000貸:銀行存款50000

8.多項(xiàng)選擇題某啤酒廠為一般納稅人,銷(xiāo)售啤酒時(shí),采用購(gòu)買(mǎi)者可以免費(fèi)使用啤酒儲(chǔ)藏罐1年的優(yōu)惠政策,為了保證啤酒罐按時(shí)收回,啤酒廠在提供啤酒罐時(shí),每個(gè)啤酒罐收取2000元的押金。2014年7月,當(dāng)月銷(xiāo)售啤酒200噸,每噸不含稅價(jià)格3500元,共發(fā)出免費(fèi)使用啤酒罐20個(gè)。針對(duì)2014年7月業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理中正確的有()。(消費(fèi)稅稅額為每噸250元)

A.借:銀行存款823000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)119000其他應(yīng)付款40000
B.借:銀行存款737320貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入630188.03應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)10713.97
C.借:銀行存款737320貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入581470.09應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)115849.91其他應(yīng)付款40000
D.借:營(yíng)業(yè)稅金及附加50000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅50000
E.借:營(yíng)業(yè)稅金及附加44000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅44000

9.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于“遞延所得稅負(fù)債”的表述中,正確的說(shuō)法是()。

A.本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債
B.企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予以確認(rèn)增加的遞延所得稅負(fù)債,借記“所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積-其他資本公積”等科目,貸記本科目
C.資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的,借記“所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積-其他資本公積”等科目,貸記本科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目的余額,做相反的會(huì)計(jì)分錄
D.本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額
E.本科目期末貸方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額

10.多項(xiàng)選擇題下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的是()。

A.一般納稅人企業(yè)將外購(gòu)貨物用作投資
B.一般納稅人企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程
C.一般納稅人企業(yè)因管理不善。造成庫(kù)存產(chǎn)品變質(zhì)
D.一般納稅人企業(yè)將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
E.一般納稅人企業(yè)將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

最新試題

下列關(guān)于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)關(guān)系變更的說(shuō)法,表述錯(cuò)誤的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)、稅收策劃業(yè)務(wù)、涉稅鑒證業(yè)務(wù)、納稅情況審查業(yè)務(wù)的相關(guān)文書(shū)應(yīng)由()簽字,并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列行為中,屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)可以出現(xiàn)的行為有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所辦理行政登記的時(shí)間規(guī)定,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于開(kāi)具《稅收完稅證明》,說(shuō)法正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

納稅申報(bào)方式中,下列屬于電子方式的是()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于代理自然人自主報(bào)告身份信息的表述,錯(cuò)誤的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

按照《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》規(guī)定,代理記賬機(jī)構(gòu)可以承接的涉稅業(yè)務(wù)包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的法律責(zé)任正確的是()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中符合一般納稅人資格登記管理規(guī)定的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題