單項(xiàng)選擇題

某機(jī)動(dòng)車制造企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營(yíng)小汽車制造業(yè)務(wù),生產(chǎn)并銷售自產(chǎn)多種汽車用蓄電池。2016年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)購(gòu)進(jìn)一批材料,增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元,全部移送用于委托乙企業(yè)加工生產(chǎn)小汽車蓄電池1000個(gè),支付不含稅加工費(fèi)12萬(wàn)元;本月中旬加工完畢,全部收回,乙企業(yè)已代收代繳了消費(fèi)稅(乙企業(yè)當(dāng)時(shí)沒有同類成品市場(chǎng)售價(jià))。
(2)本月采取分期收款方式以市場(chǎng)均價(jià)銷售A型小汽車500輛,雙方簽訂合同規(guī)定分三期收款,本月收取全部貨款的40%;采取預(yù)收款方式以市場(chǎng)均價(jià)銷售200輛A型小汽車,約定11月25日向購(gòu)貨方發(fā)出A型小汽車150輛;另外將4輛A型小汽車用于抵償債務(wù),3輛A型小汽車用于獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)內(nèi)部有突出貢獻(xiàn)的研發(fā)人員。
(3)向某汽車蓄電池專賣店銷售委托加工收回來的小汽車蓄電池200個(gè),開具普通發(fā)票,取得含稅收入163.8萬(wàn)元,另外收取品牌使用費(fèi)5.85萬(wàn)元、包裝物租金2.34萬(wàn)元。
(4)本月將2輛研發(fā)的新型B型小汽車用于廣告樣品,B型小汽車無同類產(chǎn)品售價(jià),生產(chǎn)B型小汽車成本為16萬(wàn)元/輛。 (說明:A型小汽車市場(chǎng)不含稅均價(jià)為20萬(wàn)元/輛,不含稅最高銷售價(jià)為23萬(wàn)元/輛。電池消費(fèi)稅稅率為4%,A型小汽車消費(fèi)稅稅率為5%,B型小汽車消費(fèi)稅稅率為9%,B型小汽車成本利潤(rùn)率為8%。) 根據(jù)上述資料回答下列問題:

甲企業(yè)本月A型小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

A.157.6
B.207.6
C.425.13
D.328.12


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1.單項(xiàng)選擇題

某機(jī)動(dòng)車制造企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營(yíng)小汽車制造業(yè)務(wù),生產(chǎn)并銷售自產(chǎn)多種汽車用蓄電池。2016年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)購(gòu)進(jìn)一批材料,增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元,全部移送用于委托乙企業(yè)加工生產(chǎn)小汽車蓄電池1000個(gè),支付不含稅加工費(fèi)12萬(wàn)元;本月中旬加工完畢,全部收回,乙企業(yè)已代收代繳了消費(fèi)稅(乙企業(yè)當(dāng)時(shí)沒有同類成品市場(chǎng)售價(jià))。
(2)本月采取分期收款方式以市場(chǎng)均價(jià)銷售A型小汽車500輛,雙方簽訂合同規(guī)定分三期收款,本月收取全部貨款的40%;采取預(yù)收款方式以市場(chǎng)均價(jià)銷售200輛A型小汽車,約定11月25日向購(gòu)貨方發(fā)出A型小汽車150輛;另外將4輛A型小汽車用于抵償債務(wù),3輛A型小汽車用于獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)內(nèi)部有突出貢獻(xiàn)的研發(fā)人員。
(3)向某汽車蓄電池專賣店銷售委托加工收回來的小汽車蓄電池200個(gè),開具普通發(fā)票,取得含稅收入163.8萬(wàn)元,另外收取品牌使用費(fèi)5.85萬(wàn)元、包裝物租金2.34萬(wàn)元。
(4)本月將2輛研發(fā)的新型B型小汽車用于廣告樣品,B型小汽車無同類產(chǎn)品售價(jià),生產(chǎn)B型小汽車成本為16萬(wàn)元/輛。 (說明:A型小汽車市場(chǎng)不含稅均價(jià)為20萬(wàn)元/輛,不含稅最高銷售價(jià)為23萬(wàn)元/輛。電池消費(fèi)稅稅率為4%,A型小汽車消費(fèi)稅稅率為5%,B型小汽車消費(fèi)稅稅率為9%,B型小汽車成本利潤(rùn)率為8%。) 根據(jù)上述資料回答下列問題:

乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

A.2.08
B.2.38
C.2.48
D.2.58

2.單項(xiàng)選擇題

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,2016年8月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù):
(1)從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品,成交價(jià)138萬(wàn)元,相關(guān)費(fèi)用2萬(wàn)元,支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用2萬(wàn)元。在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中,因管理不善損失了35%的化妝品,已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種化妝品。
(2)以價(jià)值8萬(wàn)元的原材料委托市區(qū)內(nèi)其他廠加工化妝品,支付加工費(fèi)5.5元,并取得了增值稅專用發(fā)票,受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
(3)當(dāng)月委托大成公司代銷自產(chǎn)A化妝品,發(fā)出貨物,不含稅售價(jià)為150萬(wàn)元。
(4)銷售B化妝品21500件,不含稅單價(jià)58元,發(fā)生運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸公司開具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)3000元;將1000件B化妝品用于公益性捐贈(zèng);購(gòu)進(jìn)材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額10萬(wàn)元、增值稅稅額1.7萬(wàn)元,該批材料已入庫(kù)。
(5)將自由閑置辦公樓一層出租,合同約定租期3年,從2016年8月至2019年7月。按照約定公司每月收取20萬(wàn)元租金收入(含稅)。當(dāng)月收取了一年的租金。
(6)從花農(nóng)處購(gòu)進(jìn)蘆薈,開具收購(gòu)憑證價(jià)款25萬(wàn)元,委托甲運(yùn)輸公司運(yùn)回企業(yè),支付運(yùn)輸費(fèi)2.5萬(wàn)元,取得甲運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。蘆薈入庫(kù)后由于管理不當(dāng),損失3%。
(7)月底,因資金緊張,經(jīng)與大成公司協(xié)商,大成公司同意就代銷化妝品事宜提前支付50%的款項(xiàng),大成公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該企業(yè)。
(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證,進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%;進(jìn)口化妝品全部被生產(chǎn)車間領(lǐng)用生產(chǎn)化妝品,化妝品消費(fèi)稅稅率30%;)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為()元。

A.61.65
B.39.15
C.22.5
D.14.85

3.單項(xiàng)選擇題

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,2016年8月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù):
(1)從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品,成交價(jià)138萬(wàn)元,相關(guān)費(fèi)用2萬(wàn)元,支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用2萬(wàn)元。在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中,因管理不善損失了35%的化妝品,已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種化妝品。
(2)以價(jià)值8萬(wàn)元的原材料委托市區(qū)內(nèi)其他廠加工化妝品,支付加工費(fèi)5.5元,并取得了增值稅專用發(fā)票,受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
(3)當(dāng)月委托大成公司代銷自產(chǎn)A化妝品,發(fā)出貨物,不含稅售價(jià)為150萬(wàn)元。
(4)銷售B化妝品21500件,不含稅單價(jià)58元,發(fā)生運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸公司開具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)3000元;將1000件B化妝品用于公益性捐贈(zèng);購(gòu)進(jìn)材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額10萬(wàn)元、增值稅稅額1.7萬(wàn)元,該批材料已入庫(kù)。
(5)將自由閑置辦公樓一層出租,合同約定租期3年,從2016年8月至2019年7月。按照約定公司每月收取20萬(wàn)元租金收入(含稅)。當(dāng)月收取了一年的租金。
(6)從花農(nóng)處購(gòu)進(jìn)蘆薈,開具收購(gòu)憑證價(jià)款25萬(wàn)元,委托甲運(yùn)輸公司運(yùn)回企業(yè),支付運(yùn)輸費(fèi)2.5萬(wàn)元,取得甲運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。蘆薈入庫(kù)后由于管理不當(dāng),損失3%。
(7)月底,因資金緊張,經(jīng)與大成公司協(xié)商,大成公司同意就代銷化妝品事宜提前支付50%的款項(xiàng),大成公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該企業(yè)。
(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證,進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%;進(jìn)口化妝品全部被生產(chǎn)車間領(lǐng)用生產(chǎn)化妝品,化妝品消費(fèi)稅稅率30%;)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本月應(yīng)繳納的增值稅為()元。

A.43274
B.56894
C.26.13
D.0

4.單項(xiàng)選擇題

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,2016年8月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù):
(1)從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品,成交價(jià)138萬(wàn)元,相關(guān)費(fèi)用2萬(wàn)元,支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用2萬(wàn)元。在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中,因管理不善損失了35%的化妝品,已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種化妝品。
(2)以價(jià)值8萬(wàn)元的原材料委托市區(qū)內(nèi)其他廠加工化妝品,支付加工費(fèi)5.5元,并取得了增值稅專用發(fā)票,受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
(3)當(dāng)月委托大成公司代銷自產(chǎn)A化妝品,發(fā)出貨物,不含稅售價(jià)為150萬(wàn)元。
(4)銷售B化妝品21500件,不含稅單價(jià)58元,發(fā)生運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸公司開具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)3000元;將1000件B化妝品用于公益性捐贈(zèng);購(gòu)進(jìn)材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額10萬(wàn)元、增值稅稅額1.7萬(wàn)元,該批材料已入庫(kù)。
(5)將自由閑置辦公樓一層出租,合同約定租期3年,從2016年8月至2019年7月。按照約定公司每月收取20萬(wàn)元租金收入(含稅)。當(dāng)月收取了一年的租金。
(6)從花農(nóng)處購(gòu)進(jìn)蘆薈,開具收購(gòu)憑證價(jià)款25萬(wàn)元,委托甲運(yùn)輸公司運(yùn)回企業(yè),支付運(yùn)輸費(fèi)2.5萬(wàn)元,取得甲運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。蘆薈入庫(kù)后由于管理不當(dāng),損失3%。
(7)月底,因資金緊張,經(jīng)與大成公司協(xié)商,大成公司同意就代銷化妝品事宜提前支付50%的款項(xiàng),大成公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該企業(yè)。
(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證,進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%;進(jìn)口化妝品全部被生產(chǎn)車間領(lǐng)用生產(chǎn)化妝品,化妝品消費(fèi)稅稅率30%;)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的增值稅為()元。

A.0
B.23.78
C.26.4
D.40.8

5.單項(xiàng)選擇題

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,2016年8月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù):
(1)從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品,成交價(jià)138萬(wàn)元,相關(guān)費(fèi)用2萬(wàn)元,支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用2萬(wàn)元。在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中,因管理不善損失了35%的化妝品,已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種化妝品。
(2)以價(jià)值8萬(wàn)元的原材料委托市區(qū)內(nèi)其他廠加工化妝品,支付加工費(fèi)5.5元,并取得了增值稅專用發(fā)票,受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
(3)當(dāng)月委托大成公司代銷自產(chǎn)A化妝品,發(fā)出貨物,不含稅售價(jià)為150萬(wàn)元。
(4)銷售B化妝品21500件,不含稅單價(jià)58元,發(fā)生運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸公司開具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)3000元;將1000件B化妝品用于公益性捐贈(zèng);購(gòu)進(jìn)材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額10萬(wàn)元、增值稅稅額1.7萬(wàn)元,該批材料已入庫(kù)。
(5)將自由閑置辦公樓一層出租,合同約定租期3年,從2016年8月至2019年7月。按照約定公司每月收取20萬(wàn)元租金收入(含稅)。當(dāng)月收取了一年的租金。
(6)從花農(nóng)處購(gòu)進(jìn)蘆薈,開具收購(gòu)憑證價(jià)款25萬(wàn)元,委托甲運(yùn)輸公司運(yùn)回企業(yè),支付運(yùn)輸費(fèi)2.5萬(wàn)元,取得甲運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。蘆薈入庫(kù)后由于管理不當(dāng),損失3%。
(7)月底,因資金緊張,經(jīng)與大成公司協(xié)商,大成公司同意就代銷化妝品事宜提前支付50%的款項(xiàng),大成公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該企業(yè)。
(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證,進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%;進(jìn)口化妝品全部被生產(chǎn)車間領(lǐng)用生產(chǎn)化妝品,化妝品消費(fèi)稅稅率30%;)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金為()萬(wàn)元。

A.100
B.133.86
C.140.8
D.180.84

6.單項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目中應(yīng)征收消費(fèi)稅的是()。

A.進(jìn)口金銀首飾
B.商店銷售鞭炮煙火
C.4S店銷售汽車
D.進(jìn)口涂料和電池

7.單項(xiàng)選擇題

某地板制造公司為增值稅一般納稅人,2014年9月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
1.內(nèi)銷自產(chǎn)實(shí)木地板包括:銷售A型實(shí)木地板一批,不含稅銷售額320萬(wàn)元;銷售B型實(shí)木地板一批,不含稅銷售額304萬(wàn)元;銷售竹制地板一批,不含稅銷售額71.18萬(wàn)元;
2.從某農(nóng)場(chǎng)采購(gòu)原木,收購(gòu)憑證注明價(jià)款100萬(wàn)元,材料已驗(yàn)收入庫(kù);購(gòu)貨過程中發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元,取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;從水廠購(gòu)進(jìn)自來水,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額18萬(wàn)元,其中職工浴室使用10%;
3.進(jìn)口實(shí)木地板一批,境外成交價(jià)為258萬(wàn)元,到達(dá)報(bào)關(guān)地前的運(yùn)保費(fèi)為35萬(wàn)元,從海關(guān)報(bào)關(guān)地點(diǎn)運(yùn)輸?shù)焦舅诘?,支付運(yùn)費(fèi)28萬(wàn)元,尚未取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;
4.將A型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員,賬面成本為18萬(wàn)元,市場(chǎng)不含稅價(jià)24萬(wàn)元;廠部自用A型實(shí)木地板一批,賬面成本為5萬(wàn)元,市場(chǎng)不含稅價(jià)8萬(wàn)元;
5.將進(jìn)口實(shí)木地板的80%全部用于連續(xù)加工高檔實(shí)木漆飾地板,加工的地板直接發(fā)給外地的經(jīng)銷商,取得不含稅價(jià)款490萬(wàn)元;
6.8月份增值稅留抵稅額為10萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率均為10%,實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%,本月購(gòu)進(jìn)貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申報(bào)并通過認(rèn)證)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該公司9月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額()萬(wàn)元。

A.103.24
B.103.67
C.103.93
D.109.30

8.單項(xiàng)選擇題

某地板制造公司為增值稅一般納稅人,2014年9月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
1.內(nèi)銷自產(chǎn)實(shí)木地板包括:銷售A型實(shí)木地板一批,不含稅銷售額320萬(wàn)元;銷售B型實(shí)木地板一批,不含稅銷售額304萬(wàn)元;銷售竹制地板一批,不含稅銷售額71.18萬(wàn)元;
2.從某農(nóng)場(chǎng)采購(gòu)原木,收購(gòu)憑證注明價(jià)款100萬(wàn)元,材料已驗(yàn)收入庫(kù);購(gòu)貨過程中發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元,取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;從水廠購(gòu)進(jìn)自來水,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額18萬(wàn)元,其中職工浴室使用10%;
3.進(jìn)口實(shí)木地板一批,境外成交價(jià)為258萬(wàn)元,到達(dá)報(bào)關(guān)地前的運(yùn)保費(fèi)為35萬(wàn)元,從海關(guān)報(bào)關(guān)地點(diǎn)運(yùn)輸?shù)焦舅诘兀Ц哆\(yùn)費(fèi)28萬(wàn)元,尚未取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;
4.將A型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員,賬面成本為18萬(wàn)元,市場(chǎng)不含稅價(jià)24萬(wàn)元;廠部自用A型實(shí)木地板一批,賬面成本為5萬(wàn)元,市場(chǎng)不含稅價(jià)8萬(wàn)元;
5.將進(jìn)口實(shí)木地板的80%全部用于連續(xù)加工高檔實(shí)木漆飾地板,加工的地板直接發(fā)給外地的經(jīng)銷商,取得不含稅價(jià)款490萬(wàn)元;
6.8月份增值稅留抵稅額為10萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率均為10%,實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%,本月購(gòu)進(jìn)貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申報(bào)并通過認(rèn)證)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該公司9月份國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額()萬(wàn)元。

A.57.3
B.43.73
C.39.90
D.39.38

9.單項(xiàng)選擇題

某地板制造公司為增值稅一般納稅人,2014年9月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
1.內(nèi)銷自產(chǎn)實(shí)木地板包括:銷售A型實(shí)木地板一批,不含稅銷售額320萬(wàn)元;銷售B型實(shí)木地板一批,不含稅銷售額304萬(wàn)元;銷售竹制地板一批,不含稅銷售額71.18萬(wàn)元;
2.從某農(nóng)場(chǎng)采購(gòu)原木,收購(gòu)憑證注明價(jià)款100萬(wàn)元,材料已驗(yàn)收入庫(kù);購(gòu)貨過程中發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元,取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;從水廠購(gòu)進(jìn)自來水,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額18萬(wàn)元,其中職工浴室使用10%;
3.進(jìn)口實(shí)木地板一批,境外成交價(jià)為258萬(wàn)元,到達(dá)報(bào)關(guān)地前的運(yùn)保費(fèi)為35萬(wàn)元,從海關(guān)報(bào)關(guān)地點(diǎn)運(yùn)輸?shù)焦舅诘兀Ц哆\(yùn)費(fèi)28萬(wàn)元,尚未取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;
4.將A型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員,賬面成本為18萬(wàn)元,市場(chǎng)不含稅價(jià)24萬(wàn)元;廠部自用A型實(shí)木地板一批,賬面成本為5萬(wàn)元,市場(chǎng)不含稅價(jià)8萬(wàn)元;
5.將進(jìn)口實(shí)木地板的80%全部用于連續(xù)加工高檔實(shí)木漆飾地板,加工的地板直接發(fā)給外地的經(jīng)銷商,取得不含稅價(jià)款490萬(wàn)元;
6.8月份增值稅留抵稅額為10萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率均為10%,實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%,本月購(gòu)進(jìn)貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申報(bào)并通過認(rèn)證)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該公司9月份國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額()萬(wàn)元。

A.119.91
B.167.58
C.109.83
D.195.35

10.單項(xiàng)選擇題

某地板制造公司為增值稅一般納稅人,2014年9月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
1.內(nèi)銷自產(chǎn)實(shí)木地板包括:銷售A型實(shí)木地板一批,不含稅銷售額320萬(wàn)元;銷售B型實(shí)木地板一批,不含稅銷售額304萬(wàn)元;銷售竹制地板一批,不含稅銷售額71.18萬(wàn)元;
2.從某農(nóng)場(chǎng)采購(gòu)原木,收購(gòu)憑證注明價(jià)款100萬(wàn)元,材料已驗(yàn)收入庫(kù);購(gòu)貨過程中發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元,取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;從水廠購(gòu)進(jìn)自來水,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額18萬(wàn)元,其中職工浴室使用10%;
3.進(jìn)口實(shí)木地板一批,境外成交價(jià)為258萬(wàn)元,到達(dá)報(bào)關(guān)地前的運(yùn)保費(fèi)為35萬(wàn)元,從海關(guān)報(bào)關(guān)地點(diǎn)運(yùn)輸?shù)焦舅诘兀Ц哆\(yùn)費(fèi)28萬(wàn)元,尚未取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;
4.將A型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員,賬面成本為18萬(wàn)元,市場(chǎng)不含稅價(jià)24萬(wàn)元;廠部自用A型實(shí)木地板一批,賬面成本為5萬(wàn)元,市場(chǎng)不含稅價(jià)8萬(wàn)元;
5.將進(jìn)口實(shí)木地板的80%全部用于連續(xù)加工高檔實(shí)木漆飾地板,加工的地板直接發(fā)給外地的經(jīng)銷商,取得不含稅價(jià)款490萬(wàn)元;
6.8月份增值稅留抵稅額為10萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率均為10%,實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%,本月購(gòu)進(jìn)貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申報(bào)并通過認(rèn)證)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該公司9月份國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。

A.202.69
B.206.92
C.206.29
D.205.56

最新試題

下列關(guān)于金銀首飾應(yīng)納消費(fèi)稅的說法,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲酒廠10月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列貴重首飾中,不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

該化妝品生產(chǎn)企業(yè)將新研制的化妝品作為福利發(fā)放給員工應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

該化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金合計(jì)為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲酒廠贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

該汽車生產(chǎn)企業(yè)本月新研發(fā)的B型小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

該化妝品生產(chǎn)企業(yè)為日化廠加工香水應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題