多項選擇題某木地板生產(chǎn)企業(yè),當期將自己生產(chǎn)出的實木地板用于辦公樓裝修,則不正確的會計處理有()。

A.借:在建工程貸:主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
B.借:營業(yè)稅金及附加貸:應交稅費-應交消費稅
C.借:在建工程貸:營業(yè)外收入
D.借:在建工程貸:庫存商品應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)應交稅費-應交消費稅
E.借:在建工程貸:庫存商品應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)應交稅費-應交消費稅


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1.多項選擇題某生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人(上市公司),購買和銷售環(huán)節(jié)均取得或開具專用發(fā)票,2014年發(fā)生以下業(yè)務,外購貨物均適用17%的增值稅稅率。賬務處理正確的有()。

A.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品因管理不善發(fā)生損失,產(chǎn)品賬面成本為10000元,其中外購原材料成本占70%,其余為人工成本借:待處理財產(chǎn)損溢11190貸:庫存商品10000應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉出)1190
B.上月外購生產(chǎn)用原材料一批,成本5600元,用于企業(yè)廠房的建設借:在建工程6552貸:原材料5600應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉出)952
C.將自產(chǎn)的貨物一批,作為利潤分配給股東,成本價10000元,市場零售價14040元借:應付股利14040貸:主營業(yè)務收入12000應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)2040借:主營業(yè)務成本10000貸:庫存商品10000
D.將自產(chǎn)的貨物一批,作為獎勵發(fā)放給優(yōu)秀員工,成本價為7200元,不含稅價為9000元借:應付職工薪酬10530貸:主營業(yè)務收入9000應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)1530借:主營業(yè)務成本7200貸:庫存商品7200
E.將自產(chǎn)的貨物一批,用作福利發(fā)放給員工個人,成本價為150000元,不含稅價為180000元借:應付職工薪酬180600貸:庫存商品150000應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)30600

2.單項選擇題商業(yè)零售企業(yè)采用售價金額法進行會計核算的,“商品進銷差價”科目核算的內(nèi)容是()。

A.庫存商品的不含稅售價與不含稅進價的差額
B.庫存商品的含稅售價與不含稅進價的差額
C.庫存商品的不含稅售價與含稅進價的差額
D.庫存商品的含稅售價與含稅進價的差額

3.單項選擇題2014年3月,企業(yè)購入某項交易性金融資產(chǎn)入賬價值和計稅基礎均為2000000元,2014年12月31日,由于市場發(fā)生變化,該交易性金融資產(chǎn)的賬面價值僅為1800000元,企業(yè)計提了200000元的減值準備。針對該事項,企業(yè)應做的所得稅分錄為()。(企業(yè)所得稅稅率為25%)

A.借:遞延所得稅資產(chǎn)50000貸:應交稅費應交所得稅50000
B.借:遞延所得稅負債50000貸:所得稅費用50000
C.借:遞延所得稅資產(chǎn)50000貸:所得稅費用50000
D.借:所得稅費用50000貸:應交稅費-應交所得稅50000

4.單項選擇題某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用,根據(jù)稅法規(guī)定,繳納了車輛購置稅12000元,則正確的會計處理為()。

A.借:管理費用12000貸:應交稅費-應交車輛購置稅12000
B.借:固定資產(chǎn)12000貸:應交稅費-應交車輛購置稅12000
C.借:營業(yè)稅金及附加12000貸:銀行存款12000
D.借:固定資產(chǎn)12000貸:銀行存款12000

5.單項選擇題某鹽場外購液體鹽生產(chǎn)固體鹽銷售,2013年5月15日采購液體鹽1萬噸,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款20萬元,則企業(yè)的會計處理正確的是()。(液體鹽資源稅稅額4元/噸)

A.借:原材料20應交稅費-應交增值稅(進項稅額)3.40貸:銀行存款23.40
B.借:原材料23.40貸:銀行存款23.40
C.借:原材料16應交稅費-應交資源稅4應交稅費-應交增值稅(進項稅額)3.40貸:銀行存款23.40
D.借:原材料16應交稅費-應交增值稅(進項稅額)3.40營業(yè)稅金及附加4貸:銀行存款23.40

6.單項選擇題某啤酒廠銷售甲類啤酒時,采用購買者可以免費使用啤酒儲藏罐1年的政策,為了保證啤酒罐按時收回,啤酒廠在提供啤酒罐時,每個啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月,當月銷售啤酒200噸,每噸不含稅價格2980元,發(fā)出免費使用啤酒罐20個。則當期進行會計處理如下,其中正確的有()。

A.借:銀行存款737320貸:主營業(yè)務收入596000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)101320其他應付款40000
B.借:銀行存款737320貸:主營業(yè)務收入630188.03應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)10713.97
C.借:其他應付款5811.97貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)5811.97
D.借:營業(yè)稅金及附加44000貸:應交稅費-應交消費稅44000

7.單項選擇題資料同第12題,假設本月國內(nèi)銷售設備取得銷售收入600萬人民幣,收款702萬元,其他條件不變,該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及到的出口退稅相關的分錄為()。

A.借:其他應收款39應交稅費應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)2貸:應交稅費應交增值稅(出口退稅)41
B.借:其他應收款41貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)41
C.借:其他應收款29應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)12貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)41
D.借:應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)39貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)39

8.單項選擇題資料同第12題,假設國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為500萬元,進項稅額85萬元通過認證;其他條件不變,該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關的分錄為()。

A.借:其他應收款39應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)5貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)44
B.借:其他應收款39貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)39
C.借:其他應收款12應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)27貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)39
D.借:應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)39貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)39

9.單項選擇題某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物征稅率為17%,退稅率為13%。2014年12月出口設備40臺,出口收入折合人民幣300萬元。本月國內(nèi)銷售設備取得銷售收入200萬人民幣,收款117萬元;國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元,進項稅額68萬元通過認證;上期期末留抵稅額5萬元,該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關的分錄為()。

A.借:其他應收款27應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)12貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)39
B.借:其他應收款39貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)39
C.借:其他應收款12應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)27貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)39
D.借:應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)39貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)39

10.單項選擇題某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2014年7月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn),取得含稅銷售額120000元:銷售自己使用過的包裝物,取得含稅銷售額30000元,價款尚未收取。2014年7月該酒廠上述業(yè)務應納增值稅的賬務處理為()。

A.借:固定資產(chǎn)清理2203.89貸:應交稅費-應交增值稅3203.89
B.借:固定資產(chǎn)清理2330.1應收賬款873.79貸:應交稅費-應交增值稅3203.89
C.借:固定資產(chǎn)清理3495.15營業(yè)稅金及附加873.79貸:應交稅費-應交增值稅4368.94
D.借:營業(yè)稅金及附加4368.94貸:應交稅費-應交增值稅4368.94

最新試題

出租出借的包裝物收取的押金,逾期沒收時,應該()。

題型:單項選擇題

甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當期結轉的主營業(yè)務成本,則甲企業(yè)有可能發(fā)生了()。

題型:多項選擇題

某工業(yè)企業(yè)為上市公司,2014年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務,已作出了相應的會計處理,稅務師審核時認為正確的有()。(假設相關業(yè)務中涉及原外購貨物及材料的進項稅額均已抵扣)

題型:多項選擇題

營改增一般納稅人申請過渡性財政扶持資金,待實際收到財政扶持資金時,按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記()等科目。

題型:單項選擇題

下列稅金應在管理費用中列支的有()。

題型:多項選擇題

某房地產(chǎn)企業(yè)將新開發(fā)的商品房對外出售,取得轉讓收入5000萬元,應該繳納土地增值稅260萬元,則企業(yè)關于土地增值稅的賬務處理為()。

題型:單項選擇題

企業(yè)繳納的各種稅金中,以下()不需要經(jīng)過“應交稅費”科目核算。

題型:單項選擇題

就第一年收取租金、計提營業(yè)稅金及附加、結轉收入和稅費的業(yè)務作出賬務處理。

題型:問答題

某生產(chǎn)性企業(yè)2014年10月管理不善,使2014年9月外購的甲材料損失100噸,生產(chǎn)完工的A產(chǎn)品損失200箱。甲材料采購價格500元/噸,市場價格600元/噸,損失甲材料的賬面價值為55000元,除了材料的購買價款以外,其他為支付的運費并取得了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。A產(chǎn)品每箱成本1萬元,不含稅售價1.3萬元,耗用7月購入的甲材料生產(chǎn),原材料占生產(chǎn)成本的60%,運費成本占整個原材料成本的10%,則以下說法正確的有()。(甲材料、A產(chǎn)品適用的增值稅率均為17%.均不屬于應稅消費品,采購過程中均取得了合法合規(guī)的發(fā)票。該損失經(jīng)董事會批準計入營業(yè)外支出處理)

題型:多項選擇題

上述出租房產(chǎn)業(yè)務第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應如何處理?

題型:問答題