A.0
B.270
C.135
D.405
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
最新試題
A公司2×14年12月31日購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值400萬(wàn)元的設(shè)備,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為0。會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊,稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法與會(huì)計(jì)規(guī)定的預(yù)計(jì)使用期限和預(yù)計(jì)凈殘值相同。A公司適用的所得稅稅率為25%。2×16年A公司因該設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為()萬(wàn)元。
甲公司2×16年1月8日發(fā)行公允價(jià)值為1000萬(wàn)元的股票為對(duì)價(jià)購(gòu)入乙公司100%的凈資產(chǎn),乙公司法人資格消失。甲公司與乙公司在此之前不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。購(gòu)買(mǎi)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為600萬(wàn)元。假定該項(xiàng)合并屬于免稅合并。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%,則甲公司購(gòu)買(mǎi)日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。
編制甲公司2007年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。
甲公司適用所得稅稅率為15%,其2×16年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)與稅法處理存在差異的事項(xiàng)如下:①當(dāng)期購(gòu)入作為可供出售金融資產(chǎn)核算的股票投資,期末公允價(jià)值大于取得成本160萬(wàn)元;②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬(wàn)元,稅法規(guī)定將其計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開(kāi)始計(jì)提折舊。甲公司2×16年利潤(rùn)總額為5200萬(wàn)元,假定遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債年初余額為零,未來(lái)期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2×16年所得稅的處理中,正確的有()。
編制甲公司2008年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在()中單獨(dú)列示。
存在可抵扣暫時(shí)性差異的,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定,應(yīng)確認(rèn)()。
甲公司于2×15年12月31日將其某自用房屋用于對(duì)外出租,該房屋的成本為750萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為20年,轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前,已使用4年,甲公司按照年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后,預(yù)計(jì)能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值,甲公司采用公允價(jià)值模式對(duì)該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,轉(zhuǎn)換日,該房屋的公允價(jià)值為800萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。同時(shí),稅法規(guī)定投資性房地產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2×16年12月31日的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為8000萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為15%,從2×17年開(kāi)始,適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素,甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來(lái)抵扣()的應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
A公司以增發(fā)公允價(jià)值為15000萬(wàn)元的自身普通股為對(duì)價(jià)購(gòu)入B公司100%的凈資產(chǎn),對(duì)B公司進(jìn)行吸收合并,合并前A公司與B公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件,交易雙方選擇進(jìn)行免稅處理,雙方適用的所得稅稅率均為25%。購(gòu)買(mǎi)日不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值分別為12600萬(wàn)元和9225萬(wàn)元。A公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。